Всі приватні підприємці в Польщі, іншими словами, ФОП або JDG, повинні сплачувати соціальні внески до Закладу управління соціального захисту, тобто ZUS. І хоч, можливо, ви не плануєте отримувати пенсію в Польщі (а виплата пенсій також знаходиться в компетенції ZUS), від сплати відповідних внесків вам не відкрутитися. Отож, далі пояснюємо все про внески до ZUS, пільгові плани та використання платформи електронних послуг ZUS PUE.

Головне про внески в ZUS
  • Соціальні внески доведеться сплачувати в будь-якому разі
  • Обов’язково потрібно мати профіль на платформі електронних послуг PUE
  • Сплачувати внески потрібно вчасно для уникнення штрафів 
  • Існують різні пільгові плани для підприємців 

Коротко про ZUS

Заклад управління соціального страхування (ZUS) в Польщі відповідає за збір соціальних внесків і розподіл соціальних допомог, пенсій, субсидій, виплат при хворобі, нещасних випадках, вагітності. Кожен, хто отримує дохід у Польщі, сплачує різні соціальні внески разом з податками. Крім того, сплачуючи відповідний страховий внесок, ви маєте можливість отримати безкоштовну медичну допомогу в лікарнях, що входять до мережі Національного фонду страхування NFZ.

Взаємостосунки ФОП і ZUS: в чому складність?

Якщо ви найманий працівник, внески до ZUS сплачує роботодавець. Якщо ж ви ведете власний бізнес, ви повинні сплачувати внески самостійно. Сплачені внески в майбутньому допоможуть отримати польську пенсію, якщо ви цього бажаєте. (посилання на статтю 1)

Ви не є приватним підприємцем? Простими словами про ZUS для найманих працівників тут

Загалом, взаємовідносини ZUS і ФОП — це окрема історія.

З однієї сторони, ви, як фізична особа-підприємець, є платником внесків, тобто суб’єктом, який сплачує внески на власне страхування, страхування ваших працівників чи осіб, які допомагають у веденні бізнесу. З іншого боку — ви є застрахованою особою, тобто громадянином, на якого поширюється соціальне страхування.

Реєстрація в ZUS як платника внесків на соціальне страхування та реєстрація на отримання страхування — це два окремі процеси. Спочатку ви повинні бути зареєстровані як платник внесків, і тільки після цього ви можете зареєструвати себе, членів своєї сім’ї або своїх працівників та осіб, які допомагають у веденні бізнесу, на отримання страхування.

Які соціальні внески платить до ZUS приватний підприємець, тобто ФОП? 

Внески до ZUS можна об’єднати в дві різні категорії: соціальні та медичні.

Соціальні внески складаються з пенсійного страхування та соціального страхування.

Пенсійне страхування:

  • забезпечує майбутнє пенсійне забезпечення фізичних осіб-підприємців (ФОП);
  • гарантує певний рівень доходу після завершення активної трудової діяльності.

Соціальне страхування:

  • надає різні види соціального захисту, включаючи допомогу при тимчасовій непрацездатності, вагітності та пологах, догляд за дитиною тощо;
  • забезпечує соціальну підтримку у важливі моменти життя.

Медичні внески — це, по суті, медичне страхування.

Медичне страхування:

  • забезпечує доступ до медичних послуг через загальнообов’язкове державне медичне страхування;
  • покриває витрати на лікування, обстеження та інші медичні послуги для ФОП.

Як розрахувати внески до ZUS?

Аби визначити, які внески вам доведеться сплачувати, важливо розуміти різні форми оподаткування для підприємців у Польщі та знати свою, адже від цього залежать виплати до ZUS.

Детально про оподаткування ми писали в статті “Системи оподаткування для ФОП у Польщі”.

Базою для сплати внесків на соціальне страхування для підприємців є 60% від середньої заробітної плати, тож:
 
Повні внески до ZUS (без медичного страхування) за період січень–грудень 2024 року для підприємців складають 1 485,31 злотих на місяць. Загальна сума місячних внесків з урахуванням медичного страхування — 1 600,32 злотих. 
 
Соціальні внески. В 2024 році база для розрахунку соціальних внесків для підприємців буде встановлена на рівні 60% від прогнозованої середньої зарплати, що становить 7 824 злотих. Таким чином, 60% від цієї суми — 4 694,40 злотих, які слугуватимуть базою для місячних внесків, а не загальним розміром соціальних внесків. 

Медичні внески. Вони обчислюються окремо від інших складок і становлять принаймні 381,78 злотих на місяць у 2024 році для тих, хто оподатковується за загальною або лінійною системами. Для тих, хто провадить діяльність за формою оподаткування ryczalt, мінімальний внесок становить 419,46 злотих на місяць (він залежить від загального річного доходу). Внесок на медичне страхування сплачується щомісяця. 
 
Основа обчислення медичних складок. Визначається на основі середньомісячного доходу з четвертого кварталу. Підприємці будуть сплачувати щомісячні внески, які залежать від річного доходу: до 60 тисяч злотих — 399,60 злотих щомісяця; від 60 тисяч до 300 тисяч злотих — 666 злотих; понад 300 тисяч злотих — 1198,80.

Дедлайни на сплату внесків і подання звітів

Отож, коли потрібно заплатити та прозвітувати, аби не втрапити в халепу зі штрафами?

До 20 дня наступного місяця звітують платники, які сплачують лише внески на власне страхування, підприємці та інші особи, які не мають статусу юридичної особи, які працевлаштовують інших застрахованих осіб, зокрема товариства (повне товариство, товариство з обмеженою відповідальністю, командитне товариство, акціонерно-командитне товариство).

До 15 дня наступного місяця подають документи та сплачують внески платники, які мають статус юридичної особи, зокрема приватні корпорації (акціонерні товариства та товариства з обмеженою відповідальністю), кооперативи, асоціації, фонди, заклади охорони здоров’я тощо.

На жаль, недотримання термінів або неподання місячних звітів може призвести до штрафу: аж до 5 000 злотих!

Чи є пільгові плани сплати внесків до ZUS для ФОП?

Коротка і обнадійлива відповідь — так. У Польщі діють різні програми пільг для підприємців щодо сплати внесків у ZUS. Про них корисно знати, особливо підприємцям-початківцям, адже так можна добре зекономити на витратах.

Пільга на старт.

Якщо ви є новим підприємцем або відновлюєте свою діяльність після 60 місяців з моменту її останнього призупинення, ви маєте право на Пільгу на старт (ulga na start).

Що вона дає?

  • Ви не підпадаєте під стандартний обов’язок соціального страхування (standardowy obowiązek ubezpieczeniowy społeczno-zdrowotny).
  • Ви сплачуєте лише внески на медичне страхування (składki za ubezpieczenie zdrowotne).

А що після пільги на старт?

Після закінчення ulga na start ви можете скористатися з плану пільгових внесків на соціальне страхування (preferencyjne składki ZUS).

Що він передбачає?

  • Протягом 24 місяців підприємці можуть сплачувати зменшені внески на соціальне страхування.
  • Основа для розрахунку таких внесків становить принаймні 30% від мінімальної заробітної плати в Польщі. Ці переваги стосуються лише внесків на соціальне страхування.

Малий ZUS Плюс

Підприємці, чий дохід у 2023 році не перевищив 120 000 злотих і які працювали протягом 365 днів року, мають можливість скористатися пільговим планом Mały ZUS Plus.

Що в ньому?

  • Діє протягом максимум 36 місяців, після чого підприємець повинен перейти на стандартні внески до ZUS. Право на повторне використання з цієї пільги буде надано через 2 роки.
  • У 2023 році пільговий план Mały ZUS Plus було продовжено на 12 місяців. Це означає, що підприємці, які скористалися планом в 2023 році, можуть продовжити його  застосування ще на 48 місяців.

Стандартні внески, або Великий ZUS

Основа стандартних внесків до ZUS складає 60% прогнозованої середньомісячної заробітної плати. Підприємці, які сплачують Великий ZUS, підпадають під обов’язок соціального та медичного страхування.

Внесок на медичне страхування розраховується за такими ж принципами, що і пільгові внески до ZUS, і є неподільним, тобто не може бути зменшений, наприклад, за періоди тимчасової непрацездатності.

Вам здається, що заплуталися? Замовте консультацію в Moja Firma, і ми розберемо конкретно ваш випадок!
Замовити консультацію

Як має діяти ФОП для сплати внесків і що таке PUE?

Отож, що мусить знати та зробити ФОП після реєстрації своєї діяльності?

З 1 січня 2023 року кожен платник внесків повинен мати профіль на платформі електронних послуг ZUS — PUE. Тобто кожен ФОП, незалежно від того, чи має він працевлаштованих співробітників, чи сплачує внески лише за себе, повинен мати такий обліковий запис. 

Система PUE від ZUS — це електронний сервіс, через який підприємці сплачують внески, подають звіти, отримують різного роду інформацію, роблять запити та багато іншого.

На платформі PUE ZUS підприємці мають доступ до:

  • інформації про поточний та щомісячний баланс, яка показує внески, сплачені до ZUS;
  • інформації про внески, які потрібно оплатити;
  • річної декларації для платника внесків;
  • розрахункових декларацій, які платник внесків надіслав до ZUS;
  • списку застрахованих осіб;
  • списку працівників, які перебувають на лікарняному.

Крім того, підприємці можуть подавати електронні заяви до ZUS щодо:

  • видачі свідоцтва про відсутність заборгованості з оплати внесків;
  • звірення рахунків;
  • перевірки правильності оформлення медичної довідки для працівника;
  • підтвердження страхування, пов’язаного з правилами соціального забезпечення ЄС;
  • видачі довіреності.

Як зареєструватися на платформі PUE ZUS?

Перейдіть за посиланням https://www.zus.pl/pue/rejestracja.

  • Виберіть тип реєстрації: у вашому випадку — індивідуальний підприємець (Dla przedsiębiorców).
  • Якщо ви маєте профіль ePUAP (Profil zaufany) або кваліфікований електронний підпис, або доступ до інтернет-банкінгу одного з провідних банків Польщі, скористайтеся ними для авторизації, обравши відповідне поле.
  • Якщо жодного із зазначених інструментів немає, клікніть на кнопку “Do rejestracji”.
  • Заповніть поля, що відкрилися. Зверніть увагу, що для контактів тепер можна вибрати або електронну пошту, або телефон. Це має бути унікальна інформація, раніше не використана для реєстрації в PUE ZUS.
  • Встановіть пароль, слідуючи зазначеним на сторінці правилам.
  • Погодьтеся з ознайомленням із правилами, поставивши галочку у відповідному полі, і натисніть “Zarejestruj profil” для створення профілю.
  • Якщо ви здійснювали реєстрацію не через ePUAP, інтернет-банкінг або кваліфікований електронний підпис, то протягом 7 днів після реєстрації необхідно з’явитися до місцевого відділення ZUS для підтвердження особи.

Далі треба подати декларацію. Це точно буде ZUS DRA, а ще можливо ZUS RCA і ZUS RSA. Вперше про таке чуєте? Пояснюємо.

Що таке ZUS DRA, ZUS RCA, ZUS RSA?

ZUS DRA — це щомісячна розрахункова декларація, документ, в якому ви вказуєте розрахунок внесків і виплачені допомоги. Тобто, складання внесків до ZUS за себе та співробітників ви здійснюєте як платник у ZUS DRA.

Ви маєте подавати декларацію ZUS DRA, якщо сплачуєте внески у стандартному розмірі (повний ZUS), а також якщо скористалися зі пільгових планів Пільга на Старт, Малий ZUS Плюс, знижені внески ZUS.

ZUS RCA і ZUS RSA — це особисті декларації.

Якщо ви наймаєте працівників, разом з декларацією ZUS DRA за кожну застраховану особу ви повинні також подати звіти RCA та RSA.

ZUS RCA — це особистий щомісячний звіт про нараховані внески та виплачені допомоги. Використовується для розрахунку внесків на соціальне та медичне страхування або виплачених допомог для ваших працівників (тобто застрахованих осіб).

ZUS RSA — це особистий щомісячний звіт про виплачені допомоги та перерви в сплаті внесків. Використовується для зазначення виплачених допомог і перерв у сплаті внесків для ваших працівників.

Важливо! Якщо ви не наймаєте працівників і ведете одноосібну діяльність, ви подаєте лише декларацію розрахункову ZUS DRA без будь-яких додаткових звітів.

Детальні інструкції доступні на офіційному сайті biznes.gov.pl.

Як видно зі статті, сплата внесків до ZUS може бути непростою справою. Розміо деяких залежитьь від системи оподаткування, від діяльності підприємця, від його досвіду роботи. Якщо потрібна допомога, аби розібратися у всьому докладно, а також із визначенням форми оподаткування та реєстрацією ФОП, наша команда буде рада допомогти.

Джерела