Усі приватні підприємці в Польщі (ФОП, або JDG) зобов’язані сплачувати внески до ZUS, Закладу управління соціального страхування, незалежно від того, чи планують вони колись отримувати польську пенсію. На відміну від трудового договору, де внески сплачує роботодавець, при ФОП ви одночасно є і платником, і застрахованою особою, саме ця подвійна роль найчастіше викликає плутанину. Розбираємося, які внески ви сплачуєте, скільки це коштує у 2026 році та які пільги доступні.

Платник і застрахована особа: дві різні ролі

Якщо ви найманий працівник, внески до ZUS сплачує роботодавець. Якщо ведете власний бізнес, сплачуєте їх самостійно, і тут є нюанс: реєстрація в ZUS як платника внесків і реєстрація на отримання страхування, це два окремі кроки. Спочатку ви реєструєтеся як платник, і лише після цього можете зареєструвати себе (а за потреби, членів сім’ї чи працівників) на конкретні види страхування.

Які внески сплачує ФОП

Внески до ZUS поділяються на дві категорії:

Соціальні внески: пенсійне страхування, страхування на випадок інвалідності та від нещасних випадків (плюс необов’язкове страхування на випадок хвороби, якщо хочете мати право на допомогу з тимчасової непрацездатності чи вагітності та пологів). Вони забезпечують майбутню пенсію та дають доступ до виплат при хворобі, вагітності чи втраті працездатності.

Медичний внесок (składka zdrowotna): дає доступ до безкоштовної медичної допомоги в рамках Національного фонду здоров’я (NFZ). Його розмір залежить від вибраної форми оподаткування, а не від того, чи користуєтеся ви пільгою на соціальні внески, це одна з поширених плутанин у нових підприємців.

Скільки це коштує у 2026 році

База для стандартних, повних соціальних внесків (великий ZUS) становить 60% від прогнозованої середньої зарплати на 2026 рік (5652 zł). У результаті повні соціальні внески становлять близько 1788,29 zł/міс. без лікарняного або 1926,76 zł/міс. з ним.

До цього додається медичний внесок, розмір якого залежить від форми оподаткування (за мінімальної зарплати 4806 zł брутто у 2026 році):

Форма оподаткуванняСтавкаМін. медичний внесок/міс. (2026)
Загальні правила (шкала 12%/32%)9% доходу432,54 zł
Лінійний податок4,9% доходу432,54 zł (вирахування до 14 100 zł/рік)
Ryczałt, доход до 60 000 zł/рікфіксована сума498,35 zł
Ryczałt, доход 60 000-300 000 zł/рікфіксована сума830,58 zł
Ryczałt, доход понад 300 000 zł/рікфіксована сума1495,04 zł

Терміни сплати та подання звітів

Підприємці, які сплачують внески лише за себе (без працівників), звітують і сплачують до 20 числа наступного місяця. Юридичні особи та платники, у яких застраховані інші особи (компанії, організаційні одиниці), сплачують до 15 числа наступного місяця. Пропуск терміну або неподання місячної декларації може закінчитися штрафом до 5000 zł.

Пільги: Пільга на старт, преференційний ZUS, Mały ZUS Plus

Нові підприємці (або ті, хто відновлює діяльність після перерви щонайменше 60 місяців) можуть скористатися трьома послідовними пільгами:

  • Пільга на старт, перші 6 місяців: повне звільнення від внесків на соціальне страхування, медичний внесок сплачується у повному розмірі.
  • Преференційний ZUS, наступні 24 місяці: соціальні внески розраховуються від зниженої бази, 30% мінімальної зарплати, тобто 1441,80 zł у 2026 році (4806 zł × 30%). Медичний внесок сплачується окремо, у повному розмірі.
  • Mały ZUS Plus, за доходу до 120 000 zł/рік: база внесків розраховується індивідуально на основі середньомісячного доходу за попередній рік, максимум 36 місяців із 60 місяців ведення діяльності; право на повторне використання пільги виникає через 2 роки перерви.

Після використання всіх трьох пільг підприємець сплачує повний (великий) ZUS.

Платформа PUE ZUS і декларації ZUS DRA/RCA/RSA

З 1 січня 2023 року кожен платник внесків зобов’язаний мати профіль на платформі електронних послуг ZUS, PUE ZUS. Реєстрація відбувається на zus.pl/pue/rejestracja, найпростіше через Profil Zaufany, кваліфікований електронний підпис чи інтернет-банкінг. Без цих інструментів у вас є 7 днів після реєстрації, щоб особисто підтвердити особу у відділенні ZUS.

Основний звітний документ: ZUS DRA, щомісячна декларація, у якій вказуються розраховані внески та виплачені допомоги. Якщо ви не наймаєте працівників і ведете діяльність одноосібно, подаєте лише ZUS DRA, без додаткових звітів. За наявності працівників до ZUS DRA додаються особисті звіти ZUS RCA (розраховані внески та виплачені допомоги за працівника) і ZUS RSA (виплачені допомоги та перерви у сплаті внесків).

ZUS і реформа PIP 2026

І без того непрості стосунки ФОП і ZUS набувають нового вимірювання в контексті реформи Державної інспекції праці (PIP) 2026 року. Якщо інспектор PIP встановить, що B2B-співпраця фактично має всі ознаки трудових відносин за ст. 22 § 1 Трудового кодексу (підпорядкованість, фіксовані години, керівництво з боку замовника), замовнику можуть нарахувати заборгованість зі сплати внесків ZUS за весь період фактичної зайнятості, плюс відсотки, незалежно від того, що контрактор формально сам сплачував свої внески як ФОП.

FAQ

Чи можу я призупинити діяльність ФОП, щоб не сплачувати ZUS якийсь час? Так, на період призупинення діяльності ви, як правило, не зобов’язані сплачувати соціальні та медичні внески (за деякими винятками, пов’язаними з продовженням добровільного страхування).

Чи залежить медичний внесок від того, чи використовую я пільгу на старт? Ні, медичний внесок розраховується виключно на основі вибраної форми оподаткування і сплачується у повному розмірі незалежно від того, якою пільгою на соціальні внески ви користуєтеся.

Що станеться, якщо я не подам декларацію ZUS DRA вчасно? Загрожує штраф до 5000 zł, а за затримки самих внесків, додатково пеня за прострочення.

Бібліографія та правова основа

  • Закон від 13 жовтня 1998 р. про систему соціального страхування (Dz.U. 2026 poz. 199, консолідований текст)
  • Закон від 6 березня 2018 р., Закон про підприємців (пільга на старт, ст. 18) (Dz.U. 2018 poz. 646)
  • biznes.gov.pl: реєстрація платника внесків ZUS та отримання страхування
  • zus.pl/pue: платформа електронних послуг ZUS
Записатися на консультацію

Автор: команда бізнес-інкубатора Moja Firma.

Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Кожна ситуація індивідуальна і залежить від конкретного договору та обставин. Якщо щось у вашій ситуації не до кінця зрозуміло, запрошуємо на безкоштовну консультацію з нашою командою.