Системи оподаткування для ФОП у Польщі

Ведення свого бізнесу в Польщі, зареєстрованого як ФОП (фізична особа–підприємець), стало досить популярною формою співпраці не лише для фахівців зі сфери IT, а й інших секторів.

Польська держава стала більш відкритою для іноземців. У 2020 році запрацювала державна ініціатива Poland.Business Harbour, що дозволяє відкрити ФОП окремим категоріям громадян з певних країн Східної Європи. Окрім цього, спецзакон, ухвалений у зв’язку з війною в Україні, дозволяє реєструвати ФОП всім українцям і членам їхніх сімей, які легально перебувають на території Польщі.

Раніше ми писали про плюси та мінуси ведення бізнесу у Польщі, будучи зареєстрованим ФОП. Ми також звертали увагу на необхідність вибору найкращої форми оподаткування своєї діяльності.

Пропонуємо докладніше ознайомитись із найпопулярнішими типами оподаткування для вашого ІП (JDG — jednoosobowa działalność gospodarcza).

Найбільш розповсюдженими типами є:

• ogólne zasady — система оподаткування на загальних підставах;
• podatek liniowy (т.зв. flat tax) — лінійна система;
• ryczałt (т.зв. lump tax) — спрощена система оподаткування.

(ВСТАВЛЕННОЕ ВИДЕО)

Для кожної з вищезгаданих систем буде застосовано свій податок на прибуток або дохід. Важливо пам’ятати, що вибрана тобою система оподаткування також вплине на розмір внесків на медичне страхування (składka zdrowotna).

Система система оподаткування на загальних підставах

Якщо ми обираємо систему оподаткування на загальних підставах, то сплачуємо податок на прибуток — PIT. У Польщі ставка цього податку є прогресивною і залежить від річного доходу та порогової суми, яка становить 120 000 PLN. Якщо за рік ти, як ФОП, згенерував суму, що є меншою від порогової, то податок на прибуток складе 12%. Якщо ти заробив, наприклад, 180 000 PLN, то необхідно заплатити 12% від 120 000 PLN плюс 32% податку від суми понад поріг, тобто із 60 тис. буде утримано 32%.

Важливо: при виборі цієї системи слід орієнтуватися на загальний річний дохід.

Якщо молодий підприємець зупинився на такій формі оподаткування, слід пам’ятати, що, крім соціальних внесків до органу ZUS, потрібно буде сплачувати ще 9% від доходу як внесок на медичне страхування.

Лінійная система оподаткування

Друга система — лінійна — не залежить від суми річного доходу. Ставка податку становить 19%, а порогова сума не встановлюється.

За такої системи внески на медичне страхування становитимуть 4,9%.

Корисно знати! Обидві системи дозволяють списувати різні витрати на ведення нашої діяльності. Таким чином, база оподаткування буде знижена, що зручно для тих підприємців, які значно витрачаються на купівлю різноманітних товарів і послуг для ведення свого бізнесу.

Спрощена система оподаткування

Окрім системи на загальних підставах і лінійної системи, особливу популярність набирає спрощена — ryczałt. Вона дуже популярна серед IT-фахівців, які не надто багато витрачаються на ведення бізнесу.

Спрощеною ця система називається тому, що податок застосовується не на прибуток, а на весь дохід. Ставка податку може коливатися від 2% до 17%-20% і залежить від послуг, що надаються. У цьому випадку важливо пам’ятати не тільки про правильно підібраний код діяльності, а й код виду послуг, які ти надаєш замовнику.

У момент реєстрації потрібно уважно поставитися до цього моменту, оскільки неправильно обрана діяльність і код послуг може в майбутньому привернути увагу «скарбувки» (Skarbówka — податковий орган у Польщі). Можна вивчити це питання самостійно чи звернутися до професіонала. Якщо потрібна допомога, заповни анкету, і ми допоможемо розібратися у всіх аспектах і дібрати оптимальний варіант.

Говорячи про внески на медичне страхування, то тут ситуація теж трохи заплутана, оскільки розмір внесків залежить від річного доходу.

Наприклад, якщо річний дохід:

• до 60 000 PLN, то внесок складе 335,94 PLN щомісячно;
• від 60 001 до 300 000 PLN — 559,89 PLN щомісячно;
• більш ніж 300 000 PLN — 1 007,81 PLN щомісячно.

Ці суми актуальні на 2022 рік і залежать від середньої заробітної плати за останній квартал попереднього року. З огляду на інформацію від ZUS, що середня зарплата в Польщі зростає, варто очікувати на підвищення цих внесків у 2023 році, оскільки після закінчення фінансового року будуть зроблені перерахунки.

Ми бачимо, що податкова система в Польщі для ФОП відрізняється від інших країн і може бути не такою простою. Але не варто переживати, якщо під час реєстрації ти вибрав один тип оподаткування, а пізніше усвідомив, що він не найкращий для тебе. Наприкінці фінансового року можна подати заяву у реєстр CEIDG і змінити систему.

Якщо тобі потрібна допомога з визначенням форми оподаткування та реєстрацією ФОП, наша команда буде рада допомогти.