PIT: прибутковий податок для фізичних осіб у Польщі. Скорочення походить з англійського Personal Income Tax. Відповідно до польського законодавства, сплатити цей податок повинен кожен, хто отримує зарплату на роботі або веде підприємницьку діяльність.

Хто сплачує PIT

Іноземець зобов’язаний сплатити податок, якщо є податковим резидентом, тобто виконує хоча б одну з умов:

  • перебуває на території Польщі понад 183 дні протягом року;
  • має в Польщі центр життєвих інтересів (особистих чи економічних).

Резиденти сплачують PIT з усіх доходів (з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування), нерезиденти сплачують його тільки з доходів, отриманих на території Польщі.

Неоподатковувана сума і сума, що зменшує податок

З 1 січня 2022 року неоподатковуваний річний дохід (kwota wolna od podatku) становить 30 000 PLN. Технічно це реалізовано через суму, що зменшує податок (kwota zmniejszająca podatek) у розмірі 3600 PLN на рік (12% від 30 000 PLN), яка віднімається від розрахованого за ставкою 12% податку. У розрахунковому листку роботодавець, який отримав від вас декларацію PIT-2, застосовує цю суму щомісяця, приблизно 300 PLN на місяць.

Ставки податку PIT у 2026 році

  • За ставкою 12% оподатковується дохід розміром до 120 000 PLN (з вирахуванням суми, що зменшує податок).
  • За ставкою 32% оподатковується дохід, що перевищує 120 000 PLN, тобто 10 800 PLN (12% від порогу) плюс 32% від суми понад поріг.

Для окремих видів доходу діють інші ставки: наприклад, ФОП може обрати лінійний податок 19% замість прогресивної шкали, а доходи від відсотків і капіталу оподатковуються фіксованою ставкою 19% незалежно від форми оподаткування підприємницької діяльності.

Пільга для молодих працівників до 26 років

1 серпня 2019 року набрала чинності програма PIT dla Młodych («нульовий PIT» для молоді). Особи, які не досягли 26 років, звільняються від податку за доходами від:

  • umowa o pracę (трудового договору);
  • umowa zlecenia (договору доручення).

Звільнення діє в межах 85 528 PLN річного доходу; сума понад ліміт оподатковується на загальних підставах. Пільга не поширюється на доходи за umowa o dzieło і на доходи ФОП (działalność gospodarcza). Вони оподатковуються незалежно від віку.

Спільне декларування з подружжям

Подружжя, яке перебуває у шлюбі весь податковий рік і в режимі спільної власності, а також є податковими резидентами Польщі, може подати спільну декларацію. Механізм розрахунку:

1. доходи обох членів подружжя, що оподатковуються за прогресивною шкалою, підсумовуються; 2. сума ділиться навпіл; 3. податок розраховується від половини суми за звичайними ставками (з урахуванням суми, що зменшує податок), а потім подвоюється.

Такий спосіб особливо вигідний, якщо один з подружжя заробляє значно менше іншого або не має доходу: частина спільного доходу «переходить» у нижчу ставку 12%. Спільне декларування недоступне для доходів, що оподатковуються лінійним податком або ryczałtem.

Подання декларації

Податкову декларацію потрібно подати до податкового управління (Urząd Skarbowy) не пізніше 30 квітня року, що настає за звітним, електронно (зокрема через попередньо заповнений сервіс Twój e-PIT) або на папері. Прострочення подання декларації карається.

Якщо ви працюєте в польській фірмі, роботодавець зобов’язаний надати вам форму PIT-11 не пізніше кінця лютого. На її підставі ви заповнюєте декларацію, найчастіше PIT-37 для доходів за наймом і цивільно-правовими договорами. Протягом року податок утримується авансом із зарплати; річна декларація лише підбиває підсумок і розраховує різницю. Також варто пам’ятати про доступні пільги й відрахування: сімейні, на дітей, на інтернет, благодійні внески тощо.

FAQ

Що буде, якщо не подати декларацію PIT вчасно? Прострочення або неподання декларації карається відповідно до Карного кодексу Республіки Польща (Kodeks karny skarbowy), плюс нараховуються відсотки за несплачений вчасно податок.

Чи може іноземець подати спільну декларацію з польським подружжям? Так, якщо обидва є податковими резидентами Польщі весь рік і перебувають у режимі спільної власності.

Бібліографія та джерела

  • Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350, z późn. zm.).
  • Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2025 poz. 111, tekst jednolity).

Не впевнені, які правила стосуються саме вашої ситуації, або чи варто подавати спільну декларацію з подружжям? Запишіться на безкоштовну консультацію з нашою командою.

Автор: команда MojaFirma.

Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Кожна ситуація залежить від конкретного договору й індивідуальних обставин.