З 2019 року в Польщі діє система PPK: програма довгострокових накопичень на пенсію, в якій беруть участь працівник, його роботодавець і держава. З 1 січня 2021 року вона обов’язкова абсолютно для всіх роботодавців у Польщі, включно з ФОП, у яких є хоча б один співробітник. Розберемося, як вона влаштована у 2026 році, скільки потрібно платити і, важливий для наших читачів момент, чи поширюється PPK на контракторів B2B.

Що таке PPK

PPK, Pracownicze Plany Kapitałowe (Працівничі капітальні плани), це система добровільного (для працівника) накопичення на пенсію, яка фінансується спільно трьома сторонами:

  • самим працівником;
  • його роботодавцем;
  • державою (через Фонд Праці).

PPK не замінює ZUS, обов’язкову державну пенсійну систему. Це додатковий, приватний рівень накопичень, який регулюється окремим законом.*

*Закон від 4 жовтня 2018 року про накопичувальні пенсійні плани працівників (Pracownicze Plany Kapitałowe, PPK) (Dz.U. 2018 poz. 2215): оригінал закону на сайті Сейму.

Впровадження PPK відбувалося поетапно у 2019-2021 роках залежно від розміру фірми (за кількістю працевлаштованих), але з 1 січня 2021 року обов’язок впровадити PPK поширюється абсолютно на всіх роботодавців у Польщі, включно з ФОП (działalność gospodarcza), які наймають хоча б одного співробітника, і на сектор державних фінансів.

Внески: скільки платять працівник, роботодавець і держава

Актуальні на 2026 рік ставки внесків PPK не змінилися з моменту запуску програми:

Хто платитьБазовий внесок (обов’язковий)Додатковий внесок (добровільний)
Працівник2% зарплати бруттодо 2% додатково (разом макс. 4%)
Роботодавець1,5% зарплати бруттодо 2,5% додатково (разом макс. 4%)
Працівник з низьким доходом (сумарна винагорода з різних джерел у даному місяці не перевищує 120% мінімальної зарплати, у 2026 році це 5767,20 zł) може знизити свій базовий внесок аж до 0,5% зарплати (ст. 27 ust. 2 закону про PPK).

Додатково держава вносить:

  • 250 zł: одноразова «стартова» виплата після приєднання до програми;
  • 240 zł: щорічна доплата за умови, що сумарні внески працівника й роботодавця за рік становили не менше 3,5% від шестикратної мінімальної зарплати, чинної в році, за який належить доплата (для тих, хто знизив свій внесок до 0,5-2%, поріг нижчий, 25% від зазначеної суми).

Отже, максимально на рахунок працівника щомісяця може надходити до 8% його зарплати брутто (4% від працівника + 4% від роботодавця), не рахуючи державних доплат.

Автоматичне зарахування і відмова кожні 4 роки

Усі особи від 18 до 55 років включно автоматично зараховуються до PPK при працевлаштуванні, на підставі трудового договору (umowa o pracę) або цивільно-правового договору доручення (umowa zlecenie) з ozusowaniem. Особи від 55 до 70 років мають подати заяву роботодавцю, якщо хочуть брати участь у PPK; для них автоматичного зарахування немає.

Незважаючи на те, що участь у PPK є добровільною для працівника, сам механізм влаштований так, що зарахування відбувається автоматично, а для виходу потрібно написати заяву про небажання брати участь.

Якщо працівник не хоче брати участь, він подає роботодавцю письмову декларацію про відмову (rezygnacja z dokonywania wpłat do PPK). При відмові він втрачає право на стартову виплату 250 zł і щорічні 240 zł.

Кожні 4 роки (перший раз це сталося у 2023 році, наступний цикл: у 2027 році) роботодавець зобов’язаний повторно автоматично зарахувати до PPK всіх працівників, які раніше відмовилися, якщо тільки вони знову не подадуть декларацію відмови. Повернутися до програми раніше цього строку можна в будь-який момент за власним бажанням; чекати 4 роки для цього не потрібно.

Хто приєднується до PPK, а хто ні (ФОП і B2B)

Ключовий момент, який часто плутають: PPK стосується лише «зайнятих осіб» (osoby zatrudnione) у розумінні закону, тобто тих, за кого роботодавець відраховує обов’язкові внески ZUS у зв’язку з працевлаштуванням: працівників на umowa o pracę і частини тих, хто працює на umowa zlecenie.

ФОП (działalność gospodarcza) і контрактори B2B приєднатися до PPK не можуть. Якщо ви ведете власну підприємницьку діяльність і виставляєте інвойси своїм клієнтам як самозайнята особа, ви не є «зайнятою особою» у розумінні закону про PPK, і ні ви самі, ні ваш замовник не зобов’язані і не вправі робити за вас внески в PPK.

Це важливий факт для контракторів B2B в IT-секторі: PPK, один з наочних прикладів того, чим найманий працівник відрізняється від підприємця. Якщо ваш договір B2B буде визнано фактично трудовими відносинами за новим законом про реформу PIP 2026 (перекваліфікація B2B), то окрім донарахованих внесків ZUS і податків, замовнику як новому «роботодавцю» може знадобитися впровадити щодо вас і обов’язки за PPK. Детальніше про цей ризик: у нашій серії матеріалів про PIP 2026 тут.

Як отримати накопичені кошти

Накопичені в PPK кошти виплачуються працівникові після досягнення 60-річного віку, однаково для чоловіків і жінок. Порядок виплати:

  • 25% накопичень виплачуються одноразово;
  • 75%: 120 щомісячними платежами (тобто протягом 10 років).

Такі виплати не оподатковуються. Також без податку можна зняти 25% накопичень достроково у разі важкої хвороби учасника, його чоловіка/дружини або дитини.

Оскільки кошти є приватною власністю працівника, їх можна зняти й раніше 60 років з будь-якої причини, але тоді:

  • втрачаються державні доплати (250 zł + всі щорічні 240 zł);
  • 30% суми внесків, внесених роботодавцем, переводяться на рахунок працівника в ZUS;
  • з інвестиційного доходу утримується 19% податок на прибуток (той самий податок, що й зі звичайних банківських депозитів, lokaty).

Обов’язки роботодавця і штрафи

Роботодавець зобов’язаний укласти з обраною фінансовою установою два договори: umowa o zarządzanie PPK (про управління коштами) і umowa o prowadzenie PPK (про ведення рахунків працівників). Список допущених до програми установ доступний на порталі mojeppk.pl.

Виконання зобов’язання щодо внесення внесків контролюється Państwowa Inspekcja Pracy (Державна інспекція праці). За ухилення від обов’язків за PPK передбачено штраф у розмірі від 1000 до 1 000 000 zł.

FAQ

Чи може ФОП добровільно підключитися до PPK для самого себе? Ні. PPK побудована як відносини «зайнята особа, роботодавець, держава»; підприємець, що працює сам на себе, не підпадає під визначення «зайнятої особи» і не може брати участь у програмі від свого імені.

Що станеться з моїми накопиченнями, якщо я зміню роботодавця? Ви самі вирішуєте: або перенести кошти у фонд нового роботодавця, або залишити їх у попередньому, якщо він добре ними управляв. Кошти залишаються вашою приватною власністю в будь-якому випадку.

Чи правда, що якщо я звільнюся з фірми, мені доведеться заново кожні 4 роки подавати відмову від PPK? Так, якщо ви не хочете брати участь: декларація про відмову діє не безстроково. Кожні 4 роки роботодавець зобов’язаний заново вас зарахувати, і вам доведеться знову подати заяву про відмову, якщо ваше рішення не змінилося.

Бібліографія та правова основа

  • Закон від 4 жовтня 2018 року про накопичувальні пенсійні плани працівників (PPK) (Dz.U. 2018 poz. 2215): визначення «зайнятої особи» (art. 2 ust. 1), розміри внесків (art. 26-27), державні доплати (art. 31-32).
  • Портал mojeppk.pl: офіційний державний портал PFR про PPK.
Записатися на консультацію

Автор: команда бізнес-інкубатора Moja Firma.

Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Кожна ситуація індивідуальна і залежить від конкретного договору та обставин. Якщо щось у вашій ситуації залишилося незрозумілим, запрошуємо на безкоштовну консультацію з нашою командою.