Повернутися до списку всіх статей

Оподаткування в Польщі

У Польщі функціонує 13 податків (за даними Міністерства Фінансів РП), що відрізняються за величиною і ступенем впливу на поляків та іноземців.

Назвемо і розберемо головні, зокрема: податок VAT, а також прибуткові податки PIT і CIT.

Налоги в Польше

Податок VAT (ПДВ) в Польщі

Як і в більшості країн, в Польщі діє податок на товари і послуги Podatek od towarów i usług, частіше називають податком VAT.

Стандартна ставка польського податку на додану вартість становить 23%, але польське законодавство передбачає ситуації, коли може застосовуватися пільгова ставка.

У Польщі під пільговими маються на увазі знижені ставки 8% і 5%, які поширюються на певні товари та послуги.

Тариф 8% діє по відношенню до:

  • газет, журналів, часописів за винятком спеціальних тематичних газет;
  • сільськогосподарських послуг;
  • ліків і фармацевтичних виробів;
  • квитків на культурні події;
  • будівельної сфери.

5% ставкою оподатковуються такі товари, як:

  • випічка, бакалія;
  • книжки;
  • спеціальні тематичні газети та ін.

Для експорту товарів на територію Європейського Союзу діє ставка VAT 0%.

Які податки є в Польщі

Крім податку VAT до інших непрямих податків  podatek pośredni  слід віднести акцизний податок на алкоголь і сигарети (наскільки він більше, ніж в країнах колишнього СРСР, ми обговорювали в статті «Ціни у Польщі»), автомобілі з двигунами більше 2000 ccm та інші, а також податок на гральний бізнес (podatek od gier), який поширюється на підприємства, де грають в покер, казино, різні лотереї і т.д.

Звернемося тепер до податків безпосередніх  podatek bezpośredni. В цьому випадку польське законодавство визначає 10 видів податків:

  • податок на спадщину та дарування (podatek od spadków i darowizn);
  • сільськогосподарський податок (podatek rolny);
  • податок на ведення лісового господарства (podatek leśny);
  • податок на нерухомість (podatek od nieruchomości);
  • податок на транспортний засіб (podatek od środków transportowych);
  • податок на тоннаж (podatek tonażowy);
  • податок на розробку деяких видів корисних копалин (podatek od wydobycia niektórych kopalin).

Окремо слід відзначити податок на цивільно-правові дії  podatek od czynności cywilnoprawnych, який на Заході може бути відомий під назвою Civil Law Activities Tax (CLAT).

Відповідно до польського законодавства, ним оподатковуються різні типи цивільно-правових договорів: договір заснування фірми, договір купівлі-продажу нерухомості, договір дарування та інші.

Отже, перейдемо до двох головних податків.

  • podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT),
  • podatek dochodowy od osób prawnych (CIT),

Податок CIT

CIT  податок на доходи юридичних осіб (podatek dochodowy od osób prawnych) становить в Польщі 19%.

Незалежно від того, як фірма розраховується з національної скарбницею, помісячно або поквартально, 19% від заробленої суми підуть державі.

Традиційно базою оподаткування в цій ситуації є «дохід»  dochód. «Дохід» по польському праву це  різниця між «виручкою» (przychód) і «витратами фірми» (koszty).

Обов’язок сплати податків визначається, виходячи з наявності у правління фірми зареєстрованого місця ведення діяльності в Польщі — siedziba.

Якщо таке є, то податком обкладаються всі доходи, незалежно від того, де вони отримані, а якщо ні – то тільки ті, які фірма отримала на території РП.

Тим підприємцям, які збираються виходити на польський ринок з новими проектами, цей момент буде цікавий, адже податок CIT регламентує, скільки фірми повинні платити в державну скарбницю.

Податок PIT

Перш ніж взятися за податок PIT, слід звернути увагу, що якщо живете в Польщі більше півріччя і працевлаштовані в польській фірмі  ви зобов’язані заплатити податки в скарбницю.

Однак не варто плутати поняття «податкового резидента» з резидентом ЄС. Статус резидента ЄС часто називають ПМЖ.

Перебуваєте на території Польщі більше 183 днів в році  автоматично стаєте резидентом-платником податків.

Неоподатковуваний річний дохід фізичної особи на даний момент (січень 2018) становить 3 091 PLN для тих, хто отримує дохід між 13.000 PLN і 85 528 PLN.

За ставкою 18% податку обкладається дохід розміром до 85 528 PLN (з вирахуванням т.зв. річної суми, що зменшує податок – 556,02 PLN). Для доходів понад 85 528 PLN використовується ставка 32%, тобто, якщо ви отримали дохід понад цієї суми, то ви заплатите 14 839 PLN (18% від 85 528 PLN – 556,02 PLN) плюс 32% з бази, що перевищує 85 528 PLN.

Зверніть увагу, що, у відповідності до польського законодавства, ви як фізична особа зобов’язані відзвітувати перед державною скарбницею за отримані доходи.

Для цього потрібно подати до 30 квітня (крім випадків, коли розпорядженням Ради Міністрів цей термін переноситься на кілька днів, наприклад, через свята) інформацію про отриманий дохід або понесені втрати.

Ви можете це зробити:

  • самостійно, використовуючи такі програми, як ePity, які традиційно оновлюються раз на рік, або ж
  • скориставшись послугами людей, які краще орієнтуються в заповненні документів.

Рекомендуємо скористатися послугами професійного бухгалтера, якщо доходи пов’язані зі складними підрахунками: різні джерела доходу, плануєте скористатися пільгами на оплату інтернет-послуг, пільгами на дітей, або хотіли б, щоб держава повернула вам частину витрачених грошей.

Відповідальність за неправильно розрахований або невірно заповнений PIT — лягає на вас.

Якщо працюєте в польській фірмі, то, за стандартною процедурою, ви отримаєте від фінансового відділу форму PIT-11, а самі зобов’язуєтеся вислати заповнену форму PIT-37.

Зробити це можна як:

  • через поштове відділення вручну, так і
  • в режимі онлайн, наприклад, за допомогою вищезгаданої програми ePity.

Відправляючи декларацію в останні дні звітного періоду з поштового відділення, буде важливий штамп пошти, а якщо відправите її по електронній пошті, то отримаєте електронне підтвердження отримання звіту держ. органами.

Зверніть увагу, що незалежно від того, який у вас рівень знань при заповненні декларацій, ви зобов’язані відзвітувати перед державою за отриманий дохід.

Відсутність подачі декларації карається штрафом, відповідно до Карного Кодексу РП.

Розмір грошового стягнення за таке порушення визначається інспектором, виходячи з того, наскільки серйозні були приховані вами дані про дохід, і може становити від 175-3500 PLN навіть до 16.799.040 PLN.

У деяких гмінах і повітах підтвердження сплати податків за місцем проживання пов’язано з наданням деякого роду пільг, на розсуд місцевих органів самоврядування.

Наприклад, у Варшаві, підтвердивши сплату податку в столичну казну, можна розраховувати на знижку для поповнення карти на користування громадським транспортом.

Податок з банківських доходів

У Польщі функціонує податок з банківських доходів для фізичних осіб. Офіційна польська назва це  podatek od zysków kapitałowych.

Але в народі його називають просто «Податок Белькі» (Podatek Belki)  по імені екс-голови Нацбанку Польщі та колишнього міністра фінансів, який його впровадив.

Якщо ви планували заробляти на банківських вкладах в Польщі, то пам’ятайте: доходи, які заробите в банку на т.зв. lokatach – депозитах оподатковуються 19% податком в казну.

За такою самою ставкою оподатковуються і відсотки по позиках, дивідендах і податки від різного виду інвестиційних фондів.

Сподіваємося, що наша інформацію була корисною.

Сподобалася стаття?
Поділися нею і підтримай наш проект
Залишилися питання? Напиши їх у коментарях

Leave a Reply

*Your email address will not be published.

2 комментариев
Олег

В польше первый раз. Работаю через агенство месяц. С меня сняли податок доходовый. Справку резидента Украины не предоставлял. Насколько правомерно агенция по трудоустройству себя повела.

    tomasz

    Добрый день, Олег.

    Спасибо за вопрос, но к сожалению, немного не поняли ситуации.
    Вы подразумеваете оплату налога PIT? Налога от дохода для физических лиц?

    Да, Олег, вне зависимости от типа договора по которому вы работаете в Польше, вы обязаны уплатить налоги: иногда только PIT, чаще всего PIT + другие взносы, в частности в ZUS и NFZ. Разве, что вы подразумеваете что-то другое.

    Хорошей работы.