У 2026 році платники податків у Польщі зобов’язані подати річну декларацію PIT за податковий 2025 рік. Якщо ви працюєте за наймом, уникнути цього не вдасться. Нижче короткий гід з основних аспектів подання податкової декларації в Польщі цього року, включно з доступними пільгами та відрахуваннями.

PIT за 2025 рік (подається у 2026): коротко
– Декларацію потрібно подати до 30 квітня 2026 року
– Форма PIT залежить від виду отримуваного доходу
– Можна повернути частину податку завдяки пільгам (на дітей, інтернет-пільга, за донорство крові/плазми, спільне декларування з чоловіком/дружиною)
– Роботодавець передає дані про доходи за формою PIT-11
– Весь доход з-за кордону потрібно вказати в польській декларації
– 1,5% податку можна передати обраній суспільно корисній організації (OPP)
– Подача через сервіс Twój e-PIT дає миттєве підтвердження прийому документа

Нагадаємо: PIT, це податок на доходи фізичних осіб, форма, яку заповнюють раз на рік, щоб розрахуватися з державою (спокійно, у вас є час до 30 квітня 2026 року за 2025 рік). Це має зробити кожен, хто працює або веде бізнес у Польщі, потрібно лише визначити, яка саме форма підходить.

Яка форма потрібна, залежить від кількох факторів: виду доходу, обраного способу оподаткування та того, чи ведете бізнес. Щоб правильно це оцінити, варто уважно проаналізувати свою податкову ситуацію, а за потреби звернутися до податкового консультанта.

Детальніше про бухгалтерські аспекти в Польщі: тут.

Розбір PIT за 2025 рік

PIT-11

Якщо ви офіційно працюєте за наймом, форму PIT-11 готує ваш роботодавець і надсилає її і вам, і до податкової. Вона повідомляє податковій, що ви працюєте і скільки податку вже утримано. Якщо у 2025 році у вас було кілька роботодавців, ви отримаєте кілька форм PIT-11.

Коротко кажучи, самостійно заповнювати її не потрібно, але дані з неї знадобляться для річної декларації та повернення переплаченого податку.

PIT-37

PIT-37: форма для осіб, які отримують доход, оподатковуваний за загальними правилами, наприклад, за трудовим договором, договором доручення чи пенсію. Для більшості працівників саме ця форма дає річне повернення податку. Щоб подати індивідуальну або спільну з чоловіком/дружиною декларацію, зайдіть на Twój e-PIT на порталі podatki.gov.pl, авторизуйтеся, і побачите декларацію, вже заповнену податковою на основі даних від роботодавців. Достатньо перевірити її, за потреби внести зміни і підтвердити. Якщо ваш роботодавець чи інший платник регулярно розраховує за вас податок, скоріш за все вам потрібна саме ця форма.

PIT-36

PIT-36 стосується доходів від оподатковуваних активів: відсотків, дивідендів, доходів від оренди нерухомості та інших інвестицій. Також застосовується, якщо ви отримуєте доход з-за кордону без участі польського платника. Це стандартна декларація для тих, хто одночасно працює і веде бізнес, для ФОП на загальних правилах (за шкалою), а також для осіб з доходом з-за кордону.

У деяких випадках до PIT-36 потрібно додати ще додаткову форму. Ось основні з них:

  • PIT-36L: для ФОП, оподатковуваних лінійним податком 19%;
  • PIT-38: для доходів від продажу цінних паперів, похідних фінансових інструментів або приросту капіталу;
  • PIT-28: для тих, хто обрав ryczałt для бізнесу, оренди чи лізингу.

Як подати декларацію на практиці

1. Крок 1: Зберіть дані та документи: PIT-11 (якщо застосовується), PESEL або NIP, польський банківський рахунок (або валютний рахунок у PLN з кодом BIC/SWIFT), дані дітей, якщо хочете скористатися пільгою (свідоцтва про народження, PESEL), актуальні контактні дані.
2. Крок 2: Зайдіть у Twój e-PIT, перевірте декларацію, вже заповнену податковою на основі даних від роботодавців, і додайте те, чого не вистачає (пільги, спільне декларування). Наполегливо рекомендується все перевірити двічі.
3. Крок 3: Надішліть декларацію не пізніше 30 квітня 2026 року і чекайте повернення податку. Потім можете себе чимось порадувати, ви це заслужили.

На що звернути увагу при поданні

  • Помилки в базових даних: уважно перевірте ім’я, адресу та PESEL/NIP; навіть дрібна помилка може спричинити затримку.
  • Неповне відображення доходів: переконайтеся, що враховані всі джерела доходу, включно з іноземними.
  • Неправильно застосовані пільги: перевірте, чи справді у вас є право на кожну заявлену пільгу. У разі сумнівів зверніться до професійного податкового консультанта.
  • Пропуск терміну: подання після 30 квітня 2026 року може призвести до пені та штрафів.
Звучить складно? Ми допоможемо!

Повернення та пільги, доступні за 2025 рік

При правильному заповненні декларації можна скористатися кількома пільгами за 2025 рік:

Пільга на дітей (ulga prorodzinna)
Заявляється у додатку PIT/O. Суми на дитину за рік не змінилися порівняно з попередніми роками:
– на 1-шу та 2-гу дитину: 1112,04 злотих на кожну на рік
– на 3-тю дитину: 2000,04 злотих на рік
– на 4-ту і кожну наступну дитину: 2700 злотих на рік
До декларації додайте свідоцтво про народження/PESEL кожної дитини.
Інтернет-пільга
Повернення фактичних витрат на інтернет, до 760 злотих на рік на людину; 1520 злотих на рік, якщо обидва з подружжя заявляють її окремо у своїх деклараціях. Враховуються лише витрати на підписку; встановлення, модернізація чи повторне підключення не входять до лімту. Пільга доступна лише на **два послідовні податкові роки**; якщо не використати її у другому році, вона втрачається.
Пільга за донорство крові/плазми
Почесні донори крові та плазми можуть відрахувати вартість зданих компонентів крові. Діє загальний ліміт 6% від доходу для відрахувань такого типу. До декларації додайте підтвердження від станції переливання крові; конкретну оцінку за літр щорічно встановлює Міністерство охорони здоров’я.

Податкова зазвичай обробляє повернення протягом 1-2 тижнів після подання, хоча в окремих випадках це може зайняти до 90 днів. Чим раніше подасте декларацію, тим раніше отримаєте повернення.

Підсумки

Підсумок: подання декларації PIT є обов’язковим для податкових резидентів Польщі, з терміном до 30 квітня 2026 року за доходи, отримані у 2025 році. Спільне декларування з чоловіком/дружиною доступне і часто вигідне. Залежно від обставин ви можете претендувати на кілька пільг і повернень. У будь-якому випадку правильне і своєчасне подання, ключ до того, щоб уникнути штрафів і оптимізувати податкові зобов’язання. Наполегливо рекомендуємо консультацію зі спеціалістом, якщо щось незрозуміло.

Залишились питання? Зв’яжіться з нами

Джерела

Автор: команда MojaFirma.

Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Кожна ситуація залежить від конкретного договору та індивідуальних обставин. Якщо щось у вашій ситуації не до кінця зрозуміло, запрошуємо на безкоштовну консультацію з нашою командою.