2026 рік не приніс стільки нових податкових законів, скільки 2025-й, але масштаб змін для бізнесу більший, бо два з них системні: обов’язкова Національна система електронних рахунків-фактур (KSeF), яка змінює спосіб виставлення кожного рахунка в Польщі, та закон про Державну інспекцію праці, що надає інспекторам право адміністративно перекваліфіковувати договір B2B на трудовий договір. Нижче – повний, перевірений огляд того, що реально діє у 2026 році.

KSeF, обов’язкові електронні рахунки-фактури для всіх фірм

Це безумовно найбільша зміна 2026 року для фірм у Польщі. На підставі закону від 5 серпня 2025 р. про внесення змін до закону про ПДВ та закону про внесення змін до закону про ПДВ і деяких інших законів (Dz.U. 2025, поз. 1203) кожен рахунок-фактура, що виставляється між фірмами в Польщі, повинен проходити через Національну систему електронних рахунків-фактур (KSeF), яку веде Міністерство фінансів (ksef.podatki.gov.pl).

Графік впровадження обов’язкового KSeF:
– 1 лютого 2026 – обов’язок виставляти рахунки в KSeF для великих платників податків (дохід за 2024 р. з податком понад 200 млн зл.)
– 1 лютого 2026 – обов’язок приймати рахунки з KSeF для всіх платників податків, незалежно від розміру фірми
– 1 квітня 2026 – обов’язок виставляти рахунки в KSeF для решти підприємців
– 1 січня 2027 – обов’язок поширюється на найменших платників податків (продажі до 10 000 зл. брутто на місяць)

До кінця 2026 року діє перехідний період: фірми ще можуть виставляти електронні або паперові рахунки, якщо задокументовані ними місячні продажі не перевищують 10 000 злотих брутто, а фіскальні чеки з ІПН покупця до 450 злотих досі прирівнюються до спрощених рахунків-фактур. Закон також скоротив основний термін повернення ПДВ з 60 до 40 днів для платників податків, які використовують виключно KSeF.

Якщо ваша фірма ще не впровадила KSeF, пріоритет – перевірити, до якого етапу ви належите (оборот за 2024 рік визначає перший термін), та інтегрувати бухгалтерську програму із системою, навіть якщо формальний обов’язок починається лише з квітня – приймання рахунків із KSeF обов’язкове для всіх уже з 1 лютого 2026 року.

Закон про PIP 2026, ризик для B2B-контракторів

З 8 липня 2026 року діє закон від 11 березня 2026 р. про внесення змін до закону про Державну інспекцію праці та деяких інших законів (Dz.U. 2026, поз. 473). Нова норма надає інспектору праці право виносити адміністративне рішення про встановлення трудових відносин замість договору B2B, якщо фактичні умови співпраці відповідають визначенню трудових відносин зі ст. 22 § 1 Трудового кодексу – без потреби звертатися до суду.

Для фірм, які уклали до 8 липня 2026 року цивільно-правовий договір з особою, що фактично працює як штатний співробітник, закон передбачає 12-місячне вікно для добровільної легалізації – тобто час приблизно до 8 липня 2027 року на перетворення такої співпраці на трудовий договір без ризику покарання за попереднє порушення.

Ця зміна настільки об’ємна, що ми присвятили їй окремий детальний гід: закон про PIP 2026 для фірм, що використовують B2B. Там же ми пишемо про те, що відбувається з податками та внесками ZUS після рішення про перекваліфікацію, – в окремій статті про наслідки перекваліфікації.

Підвищений ліміт звільнення від ПДВ, 240 000 злотих

З 1 січня 2026 року ліміт звільнення від ПДВ (ст. 113 закону про ПДВ) зріс з 200 000 до 240 000 злотих річного чистого доходу. Зміну запроваджено законом від 24 червня 2025 р. про внесення змін до закону про ПДВ (Dz.U. 2025, поз. 896). Це перше підвищення цього ліміту з 2017 року.

Фірми, які перевищили у 2025 році старий ліміт у 200 000 злотих, але вклалися в діапазон 200 000-240 000 злотих, змогли повернутися до звільнення від ПДВ уже з 1 січня 2026 року без річного періоду очікування – достатньо було подати оновлену форму VAT-R. Для фірм, що починають діяльність протягом року, ліміт розраховується пропорційно до кількості днів провадження діяльності.

Касовий PIT, ліміт підвищено до 2 млн злотих

Касовий PIT, запущений 1 січня 2025 року, і далі діє за тими самими правилами: податок сплачується лише після фактичного отримання оплати від контрагента. Однак змінився ліміт доходу, що дає право на цей метод – на підставі закону від 21 листопада 2025 р. про внесення змін до закону про прибутковий податок з фізичних осіб (Dz.U. 2025, поз. 163, у частині цієї поправки) ліміт зріс з 1 січня 2026 року з 1 000 000 до 2 000 000 злотих доходу за попередній рік.

Якщо ви плануєте обрати касовий PIT на 2026 рік і ще цього не зробили, пам’ятайте, що термін подання заяви начальнику податкової інспекції минув 20 лютого 2026 року (для фірм, що вже діють).

Вищий внесок на медстрахування, пільгова база закінчилася

У 2025 році підприємці на загальних засадах і лінійному податку платили мінімальний внесок на медстрахування, розрахований від 75% мінімальної зарплати. Ця пільга мала стати постійною, але закон про реформу внеску на медстрахування на 2026 рік було відхилено президентським вето, а нову законодавчу ініціативу не ухвалено. Внаслідок цього з 1 лютого 2026 року база мінімального внеску на медстрахування повернулася до 100% мінімальної зарплати.

Форма оподаткування ФОПСтавка внеску на медстрахуванняМінімальна сума 2026
Загальні засади (12%/32%)9% доходу, мін. 100% мінімальної зарплати432,54 зл./міс.
Лінійний податок (19%)4,9% доходу, мін. 100% мінімальної зарплати432,54 зл./міс.
Ryczałt (дохід до 60 000 зл.)фіксована ставка498,35 зл./міс.
Ryczałt (60 000-300 000 зл.)фіксована ставка830,58 зл./міс.
Ryczałt (понад 300 000 зл.)фіксована ставка1495,04 зл./міс.

На практиці це означає зростання мінімального внеску на медстрахування приблизно на 117 злотих на місяць (близько 1400 злотих на рік) порівняно з 2025 роком, незалежно від фактичного доходу фірми.

Стіл з документами про основні податкові зміни у 2026 роціСтіл з документами про основні податкові зміни у 2026 році

Мінімальна зарплата та внески ZUS у 2026 році

У 2026 році протягом усього року діє одна ставка, без підвищення в липні. Мінімальна зарплата становить 4806 злотих брутто на місяць (зростання на 3% порівняно з 2025 роком), а мінімальна погодинна ставка для окремих цивільно-правових договорів – 31,40 злотих брутто, згідно з постановою Ради міністрів 2025 р. про розмір мінімальної зарплати та мінімальної погодинної ставки на 2026 рік.

JPK-CIT, другий етап впровадження

Графік впровадження JPK-CIT, оголошений ще у 2024 році, реалізується за планом. Із податкового року, що починається після 31 грудня 2025 року (зазвичай з 1 січня 2026 р.), обов’язок звітності JPK-CIT поширюється на платників CIT і PIT з повною бухгалтерією, які є активними платниками ПДВ із щомісячною звітністю (подають JPK_V7M). Це найчисельніша група, охоплена дотепер, – перші файли за 2026 рік надійдуть до податкової у 2027 році.

Що залишилося без змін

Варто підкреслити, що не змінилося на 2026 рік, оскільки в інтернеті циркулює чимало застарілої інформації: шкала прибуткового податку досі 12%/32% з порогом 120 000 злотих, неоподатковувана сума досі 30 000 злотих на рік, а сума, що зменшує податок у першому порозі, – 3600 злотих на рік. Проєкт підвищення порога до 140 000 злотих (внесений до Сейму) не набув чинності – уряд підтвердив, що пороги на 2026 рік залишаються без змін. Термін подання декларації PIT за 2025 рік – 30 квітня 2026 року.

Що зробити вже зараз

Пріоритети на 2026 рік
– Перевірте, коли вашу фірму охопить обов’язок виставляти рахунки в KSeF, і підготуйтеся приймати рахунки із системи вже з 1 лютого 2026
– Проаналізуйте договори B2B з контракторами на предмет ознак підпорядкованості зі ст. 22 § 1 ТК: у вас є час приблизно до 8 липня 2027 на добровільне коригування
– Перевірте, чи дозволяє ваш річний дохід скористатися звільненням від ПДВ до 240 000 злотих
– Якщо ви розраховуєтеся касовим методом, перевірте, чи змінює новий ліміт у 2 млн злотих вашу ситуацію
– Оновіть бюджет внесків ZUS з урахуванням вищого мінімального внеску на медстрахування та нової мінімальної зарплати 4806 злотих

FAQ

Чи стосується KSeF також фізичних осіб-підприємців? Так. Зрештою обов’язок охоплює всіх платників ПДВ, включно з найменшими ФОП – ті, у кого місячні продажі до 10 000 злотих брутто, мають час до 1 січня 2027 року, але приймання рахунків із KSeF обов’язкове для всіх уже з 1 лютого 2026 року.

Чи стосується закон про PIP 2026 лише великих фірм? Ні. Він стосується будь-якого суб’єкта, що доручає роботу фізичним особам за договором B2B чи іншим цивільно-правовим договором, незалежно від розміру фірми.

Чи захищає зміна форми оподаткування ФОП від перекваліфікації PIP? Ні. Форма оподаткування (загальні засади, лінійний податок, ryczałt) ніяк не впливає на оцінку того, чи має співпраця ознаки трудових відносин. Це зовсім інше правове питання.

Бібліографія та правова основа

  • Закон від 5 серпня 2025 р. про внесення змін до закону про ПДВ та закону про внесення змін до закону про ПДВ і деяких інших законів (Dz.U. 2025, поз. 1203) – обов’язковий KSeF.
  • Закон від 11 березня 2026 р. про внесення змін до закону про Державну інспекцію праці та деяких інших законів (Dz.U. 2026, поз. 473).
  • Закон від 24 червня 2025 р. про внесення змін до закону про ПДВ (Dz.U. 2025, поз. 896) – ліміт звільнення від ПДВ 240 000 злотих.
  • Закон від 21 листопада 2025 р. про внесення змін до закону про прибутковий податок з фізичних осіб – підвищення ліміту касового PIT до 2 млн злотих.
  • Закон від 26 липня 1991 р. про прибутковий податок з фізичних осіб (Dz.U. 1991, № 80, поз. 350), ст. 14c – касовий метод.
  • Портал podatki.gov.pl (Міністерство фінансів) – план впровадження Національної системи електронних рахунків-фактур.

Правовий статус на: August 28, 2026.

Автор: команда MojaFirma.

Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Кожна ситуація залежить від конкретного договору та індивідуальних обставин. Якщо щось у вашій ситуації не до кінця зрозуміло, запрошуємо на безкоштовну консультацію з нашою командою.