Лізинг автомобіля для ФОП (JDG) у Польщі, повний посібник 2026

Лізинг автомобіля залишається одним з найпопулярніших способів придбання транспорту для ФОП (JDG) у Польщі завдяки гнучкості та податковим перевагам. У 2026 році найважливіша зміна, нові ліміти витрат залежно від викидів CO2. Розбираємо, як це працює на практиці.

• Що таке лізинг і чому він вигідний для ФОП
• Яка форма оподаткування дає найбільшу вигоду
• Нові ліміти витрат 2026, 100/150/225 тис. zł
• Як відрахувати ПДВ, 50% чи 100%
• Як виглядає процес лізингу крок за кроком
• Як викупити авто з лізингу і не потрапити в податкові пастки
• Як продати авто після лізингу і не платити податок
• Поширені запитання

Що таке лізинг і чому він вигідний для ФОП

Лізинг операційний, це договір, за яким лізингова компанія купує транспортний засіб і надає його вам у користування в обмін на щомісячні платежі. Після завершення договору можна викупити авто, повернути його або домовитися про новий лізинг на інший автомобіль. Основні причини, чому підприємці обирають лізинг:

• Ви не заморожуєте готівку. Замість одноразової великої витрати ви сплачуєте невеликий початковий внесок (часто 0-45%), а решту розподіляєте на щомісячні платежі.
• Рішення приймається швидше, ніж у банку. У спрощеній процедурі рішення щодо лізингу можна отримати навіть протягом 24 годин, часто достатньо декларації про доходи.
• Витрати передбачувані. Ви заздалегідь знаєте розмір щомісячного платежу, що полегшує планування бюджету фірми.

Яка форма оподаткування дає найбільшу вигоду

Вибір форми оподаткування безпосередньо впливає на те, скільки ви реально заощадите завдяки лізингу. На skali podatkowej та podatku liniowym лізинг дозволяє реально знизити податок: кожну витрату, пов’язану з лізингом, ви відносите до витрат на отримання доходу, що знижує податкову базу.

На системі ryczałt ви платите податок з виручки, тому витрати не впливають на його розмір: лізингові платежі, початковий внесок та експлуатаційні витрати не знижують податкову базу. Якщо плановий щомісячний платіж перевищує 2000-3000 zł, а маржа бізнесу невисока, варто порахувати, чи не вигідніше тимчасово перейти з ryczałtu на загальні правила на строк дії договору лізингу.

Нові ліміти витрат 2026, 100/150/225 тис. zł

Найважливіша зміна 2026 року: замість єдиного ліміту 150 000 zł для всіх легкових авто тепер діють три пороги залежно від рівня викидів CO2 автомобіля, згідно зі ст. 23 п. 1 підп. 47a та ст. 23 п. 5e закону про PIT (аналогічно в законі про CIT).

Виняток, відсоткова частина платежу, яка залишається витратою в повному обсязі без жодного ліміту.

Ліміт застосовується пропорційно: до витрат можна віднести лише ту частину капітальної частини платежу (початкового внеску та лізингових платежів), яка відповідає пропорції ліміту до вартості авто з договору лізингу.

Як відрахувати ПДВ, 50% чи 100%

До кожного лізингового платежу додається ПДВ. Як активний платник ПДВ, ви маєте право його відрахувати, але розмір відрахування залежить від того, як використовується авто:

• Змішане використання (службове і приватне) → 50% ПДВ. Це найпоширеніший і найпростіший сценарій, який не вимагає додаткових формальностей.
• Виключно службове використання → 100% ПДВ. Потрібно одночасно подати декларацію VAT-26, вести детальну кілометрівку і мати внутрішній регламент користування авто.

Вантажні авто (фургони, пікапи з одним рядом сидінь) із сертифікатом VAT-1 або VAT-2 дають право на 100% відрахування ПДВ без потреби вести кілометрівку та подавати VAT-26.

Як виглядає процес лізингу крок за кроком

1. Ви обираєте пропозицію та подаєте заявку. Порівняйте умови кількох лізингових компаній.
2. Лізингодавець перевіряє заявку у базах BIK та KRD. При добрій кредитній історії рішення зазвичай є формальністю і триває до 24 годин.
3. Ви підписуєте договір і ЗУДЛ (Загальні умови договору лізингу). Уважно перечитайте таблицю додаткових оплат.
4. Ви сплачуєте початковий внесок і отримуєте авто. Лізингодавець оплачує авто постачальнику, реєструє його на себе, а ви отримуєте ключі.

Як викупити авто з лізингу і не потрапити в податкові пастки

Після завершення договору у вас є два основні шляхи.

Шлях 1: викуп на фірму. З фактури викупу ви відраховуєте ПДВ; якщо вартість викупу (після відрахування ПДВ) перевищує 10 000 zł, авто вноситься до обліку основних засобів і амортизується. Якщо вартість викупу після ПДВ не перевищує 10 000 zł, її можна одноразово віднести до витрат. Для дорогих авто ліміт 100/150/225 тис. zł застосовується до вартості викупу окремо від ліміту на лізингові платежі.

Шлях 2: “приватний” викуп. Фактура викупу все ще виставляється на фірму, але ви не проводите її в бухгалтерії, не відносите до витрат і не відраховуєте ПДВ, а авто одразу стає вашим приватним майном.

zł), можна повернути частину невідрахованого ПДВ через багаторічну коригувальну процедуру.

Як продати авто після лізингу і не платити податок

Правило 6 років. Незалежно від того, чи викупили ви авто на фірму і потім вивели його до приватного майна, чи одразу зробили “приватний” викуп, продаж авта до спливу 6 років з моменту його придбання або виведення розглядається як прибуток від господарської діяльності і підлягає оподаткуванню.

Дарування, спосіб легально прискорити продаж. Якщо хочете продати авто раніше: викупіть авто і переведіть його до приватного майна, складіть договір дарування і передайте авто члену найближчої родини з так званої “нульової” податкової групи (наприклад дитині чи батькам), заявивши про дарування на бланку SD-Z2. Обдаровуваний може продати авто без податку на дохід вже через 6 місяців, рахуючи повними місяцями від першого місяця після отримання дару.

Плануєте лізинг дорогого авто або ваша податкова ситуація нетипова? Наша команда допомагає підприємцям в Польщі з бухгалтерським супроводом і податковою оптимізацією.

Поширені запитання

Чи повинен я сплачувати лізингові платежі з фірмового рахунку?

Так, це найкраща практика. Вона забезпечує прозорість фінансів і підтверджує, що витрата пов’язана з діяльністю фірми.

Чи можу я взяти лізинг без початкового внеску?

Так, це можливо, але таку пропозицію зазвичай отримують фірми зі стабільною позицією на ринку та доброю кредитною історією. Нові ФОП найчастіше вносять початковий внесок у розмірі від кількох до десятка з лишком відсотків вартості авто.

Чи стосуються нові ліміти 100/150/225 тис. zł договорів, підписаних до 2026 року?

Так, для лізингу операційного, найму та дзержави нові ліміти застосовуються до кожного платежу від 1 січня 2026 року незалежно від дати підписання договору.

Що таке цесія лізингу?

Це передача прав та обов’язків за договором лізингу іншій фірмі. Гарне рішення, якщо ви хочете відмовитися від авто до завершення договору. Цесія вимагає згоди лізингодавця і зазвичай пов’язана з адміністративним збором.

Читайте також

• Системи оподаткування для ФОП у Польщі
• Бухгалтерія фрилансера в Польщі, що варто знати
• Безкоштовна реєстрація фірми у Польщі

Джерела та правова основа

• Закон від 26 липня 1991 р. про податок на доходи фізичних осіб, ст. 23 п. 1 підп. 4, підп. 47a та ст. 23 п. 5e.
• Закон від 11 березня 2004 р. про податок на товари та послуги (ПДВ), положення про відрахування ПДВ по транспортних засобах.
• PIT.pl, змінені ліміти щодо лізингових легкових авто з 2026 року.
• Infor.pl, ліміти 100/150/225 тис. zł залежно від CO2 у лізингу 2026.

Правовий статус на: 1 серпня 2026 року.

Автор: Валерій Кушнірський, юрист-практик команди MojaFirma.

Ця стаття не є податковою консультацією. Ліміти витрат, ставки ПДВ і терміни можуть змінюватися, тому перед прийняттям рішення про лізинг рекомендуємо звернутися до бухгалтера або записатися на безкоштовну консультацію з нашою командою.