Короткий практичний нагадувач крок за кроком про те, як звітувати про податки з криптовалют у Польщі у 2026 році. Якщо потрібен повний, докладний розбір, включно з ПДВ, PCC та вимогами до документації, дивіться наш більш докладний гайд з оподаткування криптовалют у Польщі.

Чи потрібно платити податок з криптовалют?

Так. Якщо в даному податковому році ви продали криптовалюту, оплатили нею товар чи послугу або погасили нею інше зобов’язання, у вас виник дохід, який потрібно вказати в річній податковій декларації. Це стосується кожного, хто отримує такий дохід як фізична особа, незалежно від того, торгує він час від часу чи регулярно.

Важливо: сама купівля криптовалюти (без продажу) не створює доходу. Але якщо в даному році ви понесли будь-які витрати, пов’язані з криптовалютами, декларацію все одно потрібно подати: див. розділ нижче.

Яка ставка податку у 2026 році?

З моменту поправки 2019 року діє єдина фіксована ставка: 19% від доходу (тобто від різниці між виручкою та витратами на її отримання). Дохід від криптовалют класифікується як дохід від грошових капіталів і обліковується окремо від інших доходів, наприклад від роботи, бізнесу чи продажу акцій.

Це вже не правило до 2019 року: до реформи дохід від крипти об’єднувався з іншими доходами на формулярі PIT-36 чи PIT-36L і оподатковувався за ставкою 18%/32% (прогресивна шкала) або 19% (лінійна, для бізнесу). Починаючи з доходів за 2019 рік діє єдина ставка 19% на окремому формулярі PIT-38.

Крок за кроком: як заповнити PIT-38

1. Зберіть документацію за всіма операціями за рік: підтвердження переказів на біржу, експорти історії транзакцій, дату та ціну купівлі й продажу кожної криптовалюти.
2. Розрахуйте виручку: ринкову вартість криптовалюти на день продажу/обміну на фіат, товар чи послугу. Суми в іноземній валюті перерахуйте в злоті за середнім курсом НБП на робочий день, що передує дню отримання доходу.
3. Розрахуйте витрати, що зменшують податкову базу: документально підтверджені витрати на купівлю криптовалюти плюс комісії біржі та плати за перекази, пов’язані з її відчуженням. Витрати на обладнання та електроенергію при майнінгу до цієї категорії не входять.
4. Заповніть PIT-38 (розділ про відчуження віртуальних валют) і подайте до 30 квітня року, наступного за податковим роком.
5. Якщо сума ваших доходів, що підлягають солідарному внеску (включно з криптою), перевищить у даному році 1 млн злотих, додайте додаткові 4% з перевищення.

Що якщо я лише поніс витрати, але не продавав?

Якщо протягом року ви купували криптовалюту, але нічого не продали, декларацію PIT-38 все одно потрібно подати, навіть без жодного доходу. У ній ви вказуєте понесені витрати як перевищення витрат над доходами (аналог податкового збитку для криптовалют). Це перевищення збільшує ваші витрати, що зменшують податкову базу, у наступному податковому році, але лише в рамках того самого джерела доходу (грошові капітали від крипти); зарахувати його проти інших доходів не можна.

Чи доведеться платити ПДВ або PCC?

Ні. Операції з криптовалютами (купівля, продаж, обмін крипто↔крипто та крипто↔фіат) звільнені від ПДВ, відповідно до практики, що випливає з рішення Суду ЄС від 22 жовтня 2015 року у справі C-264/14, Hedqvist. З 2020 року купівля, продаж та обмін криптовалют також законодавчо звільнені від податку на цивільно-правові угоди (PCC) на підставі ст. 9 п. 1a закону про PCC; раніше це було лише тимчасовим звільненням від стягнення, а сьогодні це постійне законодавче звільнення.

Криптовалюти та статус B2B за законом PIP 2026

Якщо окрім інвестування в крипту ви також ведете ФОП (JDG), наприклад як B2B-контрактор в IT, пам’ятайте, що дохід від криптовалют це окреме джерело доходу, яке не має прямого впливу на оцінку ознак підпорядкованості за законом PIP 2026. Декларуйте його окремо на PIT-38, а не як дохід від бізнесу; це саме по собі не знижує ризик рекласифікації, але полегшує документацію під час можливої перевірки. Детальніше про саму рекласифікацію: тут.

FAQ

Чи потрібно подавати PIT-38, якщо я цього року лише купував крипту? Так, якщо ви понесли будь-які витрати, пов’язані з крипто, навіть без доходу, це потрібно вказати (як перевищення витрат для перенесення на наступний рік).

Чи є обмін однієї криптовалюти на іншу (наприклад, BTC на ETH) оподатковуваною подією? Ні. Такий обмін податково нейтральний: дохід виникає лише при продажу за фіатну валюту, товар чи послугу.

Що буде, якщо не подати PIT-38 у строк? Вам загрожують санкції за Податковим кримінальним кодексом (штраф, у крайніх випадках інші наслідки); якщо запізнення сталося через недогляд, варто розглянути подання czynny żal (добровільне повідомлення) разом із запізнілою декларацією.

Джерела та правова основа

  • Закон від 26 липня 1991 року про податок на доходи фізичних осіб, ст. 17 п. 1 пп. 11, ст. 30b п. 1a.
  • Закон від 1 березня 2018 року про протидію відмиванню грошей та фінансуванню тероризму (Dz.U. 2018 poz. 723).
  • Закон від 9 вересня 2000 року про податок на цивільно-правові угоди, ст. 9 п. 1a.
  • Рішення Суду ЄС від 22 жовтня 2015 року у справі C-264/14, Skatteverket проти David Hedqvist.

Маєте запитання про те, як відзвітувати про доходи від криптовалют? Забронюйте безкоштовну консультацію з нашою командою.

Автор: команда MojaFirma.

*Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Кожна ситуація залежить від конкретного договору та індивідуальних обставин. Якщо щось у вашій ситуації залишилося незрозумілим, забронюйте безкоштовну консультацію з нашою командою.*