З 1 січня 2020 року і фізичні, і юридичні особи в Польщі розраховуються за основними податками через один індивідуальний банківський рахунок: його найчастіше називають мікрорахунком (mikrorachunek podatkowy). Через шість років механізм і досі діє практично без змін. Розберемося, що він охоплює, як отримати свій номер, і один момент, у якому часто плутаються новоприбулі: до ZUS цей рахунок жодного стосунку не має.

Що таке індивідуальний податковий рахунок

Офіційна польська назва: «Indywidualny rachunek podatkowy», але на практиці так само часто вживається термін «mikrorachunek podatkowy» («мікрорахунок»): обидва позначають одне й те саме.

Ця система замінила десятки окремих банківських рахунків, які раніше вела кожна з приблизно 400 податкових інспекцій (Urząd Skarbowy) у Польщі для різних податків. До 2020 року при переїзді до іншого воєводства чи навіть просто до іншої гміни змінювалася обслуговуюча податкова інспекція, а разом з нею й реквізити для сплати податків, через що було легко помилитися.

З 1 січня 2020 року всі старі, «прив’язані до податку» номери рахунків перестали діяти. Використовувати їх більше не можна, незалежно від того, за який податковий рік виникло зобов’язання.

Які податки він охоплює

Індивідуальний податковий рахунок використовується для сплати:

  • PIT: прибуткового податку з фізичних осіб;
  • CIT: податку на прибуток юридичних осіб;
  • VAT: податку на товари і послуги;
  • податку на цивільно-правові угоди (PCC) та низки інших податкових і неподаткових зобов’язань перед державним бюджетом.
З 1 жовтня 2025 року список платежів, які приймаються на мікрорахунок, розширили: додалися нові міжнародні «вирівнюючі» податки в рамках реформи Pillar Two (глобальний, національний та податок від недостатньо оподаткованого прибутку).

Як отримати номер свого рахунку

Номер потрібно згенерувати самостійно. Податкова інспекція не зробить цього автоматично за вас. Процедура швидка і безкоштовна:

  • скористайтеся офіційним генератором на podatki.gov.pl; або
  • зверніться особисто до будь-якої податкової інспекції (Urząd Skarbowy).

Знадобиться вказати свій податковий ідентифікаційний номер:

  • PESEL, якщо ви фізична особа, не ведете бізнесу, не є платником VAT і не відраховуєте за когось внески;
  • NIP, якщо ви ведете бізнес (ФОП або компанію), зареєстровані як платник VAT або є платником внесків за інших осіб. Іноземці, які не можуть отримати PESEL, також можуть використовувати NIP.

Чи може номер рахунку закінчитися

Ні. Номер генерується один раз і діє довічно: буквально для фізичних осіб, і доти, доки існує компанія чи ФОП. Він залишається незмінним при зміні адреси проживання або при перенесенні юридичної адреси фірми.

Мікрорахунок не стосується ZUS

Це найважливіший момент, у якому не можна помилитися: індивідуальний податковий мікрорахунок призначений лише для податкових платежів, які обробляє податкова інспекція (PIT, CIT, VAT, PCC тощо). Він повністю незалежний від номера розрахункового рахунку ZUS (NRS: numer rachunku składkowego), який використовується для сплати страхових і медичних внесків і обслуговується безпосередньо ZUS, а не податковою.

Свій номер NRS можна перевірити в особистому кабінеті ZUS (PUE ZUS/mZUS) або на порталі eskladka.pl, вказавши NIP або REGON. Якщо ви надішлете внесок ZUS на свій податковий мікрорахунок (або навпаки). Платіж не буде зарахований за призначенням, і питання доведеться вирішувати безпосередньо з відповідною установою.

Повернення податку працює по-старому

Нова система жодним чином не змінила порядок повернення переплаченого податку. Будь-яка переплата, як і раніше, надходить на банківський рахунок, вказаний вами в самій податковій декларації (PIT-37 або PIT-36), а не на мікрорахунок.

Якщо ви подаєте декларацію вперше або хочете змінити реквізити для повернення: разом зі стандартною формою подайте форму ZAP-3, щоб повідомити інспекцію.

FAQ

Чи можна використовувати податковий мікрорахунок для сплати внесків ZUS? Ні. Це дві абсолютно незалежні системи, які обслуговують різні установи: мікрорахунок охоплює лише PIT/CIT/VAT/PCC і подібні зобов’язання, а внески ZUS сплачуються на окремий номер розрахункового рахунку (NRS).

Чи потрібно періодично оновлювати або продовжувати номер мікрорахунку? Ні, після генерації він діє довічно (або доки існує фірма), незалежно від зміни адреси.

Чи є плата за генерацію номера? Ні. І онлайн-генератор, і звернення особисто до податкової інспекції є безкоштовними.

Бібліографія та правова основа

  • Закон від 29 серпня 1997 року: Податковий ордонанс, зі змінами, що вводять індивідуальний податковий мікрорахунок з 1 січня 2020 року.
  • podatki.gov.pl: офіційний генератор мікрорахунку Міністерства фінансів.
  • eskladka.pl / PUE ZUS: для перевірки номера розрахункового рахунку ZUS (NRS).
Записатися на консультацію

Автор: команда бізнес-інкубатора Moja Firma.

Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Кожна ситуація індивідуальна і залежить від конкретного договору та обставин. Якщо щось у вашій ситуації залишилося незрозумілим, запрошуємо на безкоштовну консультацію з нашою командою.