В этой статье
  • ogólne zasady — система налогообложения на общих основаниях;
  • podatek liniowy (т.н. flat tax) — линейная система;
  • ryczałt (т.н. lump tax) — упрощенная система налогообложения.

Ведение своего бизнеса в Польше, зарегистрированого как ИП (индивидуальный предприниматель) стало достаточно популярной формой сотрудничества не только для специалистов из сферы IT, но и других секторов.

Польское государство стало более открытым для иностранцев. В 2020 году заработала государственная инициатива Poland.Business Harbour, позволяющая открыть ИП отдельным категориям граждан из некоторых стран Восточной Европы. Помимо этого спецзакон, принятый в связи с войной в Украине, позволяет регистрировать ИП всем украинцам и членам их семей, которые легально пребывают на территории Польши.

Ранее мы писали о плюсах и минусах ведения бизнеса в Польше, будучи зарегистрированным ИП. Мы также обращали внимание на необходимость выбора наилучшей формы налогообложения для своей деятельности.

Предлагаем более подробно ознакомиться с самыми популярными типами налогообложения для вашего ИП (JDG — jednoosobowa działalność gospodarcza).

Наиболее распространенными типами являются:

  • ogólne zasady — система налогообложения на общих основаниях;
  • podatek liniowy (т.н. flat tax) — линейная система;
  • ryczałt (т.н. lump tax) — упрощенная система налогообложения.

Для каждой из вышеуказанных систем будет применен свой налог на прибыль или доход. Важно помнить, что выбранная вами система налогообложения также повлияет на размер взносов на медицинское страхование (składka zdrowotna).

Система налоообложения на общих основаниях

Если мы выбираем систему налогообложения на общих основаниях, то платим подоходный налог — PIT. В Польше ставка этого налога прогрессивна и зависит от годового дохода и пороговой суммы, которая составляет 120 000 PLN. Если за год ты, как ИП, сгенирировал сумму меньше пороговой, то подоходный налог составит 12%. В случае если ты заработал, к примеру, 180 000 PLN, то нужно заплатить 12% от 120 000 PLN плюс 32% налога от суммы свыше порога, т.е. с 60 тыс. порога будет удержано 32%.

Важно: при выборе этой системы нужно ориентироваться на общий годовой доход.

Если молодой предприниматель остановился на такой форме налогообложения, то следует помнить, что, помимо социальных взносов в орган ZUS, нужно будет оплачивать еще 9% от дохода как взнос на медицинское страхование.

Линейная система налоообложения

Вторая система — линейная — не зависит от суммы годового дохода. Ставка налога составляет 19%, а пороговая сумма не принимается в расчет.

При такой системе взносы на медицинское страхование будут составлять 4,9%.

Полезно знать, что обе системы позволяют списывать различные затраты на ведение нашей деятельности. Таким образом, база налогообложения будет понижена, что удобно для тех предпринимателей, которые значительно тратятся на покупку разного рода товаров и услуг для ведения своего бизнеса.

Упрощенная система налоообложения

Помимо системы на общих основаниях и линейной, особой популярности набирает упрощенная — ryczałt. Она очень популярна среди IT-специалистов, которые не особо много тратятся на ведение бизнеса.

Упрощенной эта система называется потому, что налог применяется не на прибыль, а на весь доход. Ставка налога может колебаться от 2% до 17%–20% и зависит от предоставляемых услуг. В этом случае важно помнить не только о правильно подобранном коде деятельности, но о коде вида услуг, которые ты предоставляешь заказчику.

В момент регистрации нужно внимательно отнестись к этому моменту, так как неправильно выбранная деятельность и код услуг может в будущем привлечь внимание «скарбувки» (Skarbówka — налоговый орган в Польше). Можно изучить этот вопрос самостоятельно или обратиться к профессионалу. Если необходима помощь, заполни анкету, и мы поможем разобраться во всех аспектах и подобрать оптимальный вариант.

Говоря о взносах на медицинское страхование, то здесь ситуация тоже слегка запутанная, так как размер взносов зависит от годового дохода.

Например, если годовой доход:

  • до 60 000 PLN, то взнос составит 335,94 PLN ежемесячно;
  • от 60 001 до 300 000 PLN — 559,89 PLN ежемесячно;
  • свыше 300 000 PLN — 1 007,81 PLN ежемесячно.

Эти суммы актуальны на 2022 год и зависят от средней заработной платы за последний квартал предыдущего года. Принимая во внимание информацию от ZUS, что средняя зарплата в Польше растет, стоит ожидать повышения этих взносов в 2023 году, так как после окончания финансового года будут сделаны перерасчёты.

Мы видим, что налоговая система в Польше для ИП отличается от других стран и может быть не такой простой. Но не стоит переживать, если во время регистрации ты выбрал один тип налогообложения, а позже осознал, что она не самая подходящая. В конце финансового года можно подать заявление в реестр CEIDG и поменять систему.

Если тебе нужна помощь с определением формы налогообложения и регистрацией ИП, наша команда будет рада помочь.