2026 год не принёс столько новых налоговых законов, сколько 2025-й, но масштаб изменений для бизнеса больше, потому что два из них системные: обязательная Национальная система электронных счетов-фактур (KSeF), меняющая способ выставления каждого счёта в Польше, и закон о Государственной инспекции труда, дающий инспекторам право административно переквалифицировать договор B2B в трудовой договор. Ниже — полный, проверенный обзор того, что реально действует в 2026 году.

KSeF, обязательные электронные счета-фактуры для всех фирм

Это безусловно самое крупное изменение 2026 года для фирм в Польше. На основании закона от 5 августа 2025 г. о внесении изменений в закон о НДС и закон о внесении изменений в закон о НДС и некоторые другие законы (Dz.U. 2025, поз. 1203) каждый счёт-фактура, выставляемый между фирмами в Польше, должен проходить через Национальную систему электронных счетов-фактур (KSeF), которую ведёт Министерство финансов (ksef.podatki.gov.pl).

График внедрения обязательного KSeF:
— 1 февраля 2026 — обязанность выставлять счета в KSeF для крупных налогоплательщиков (выручка за 2024 г. с налогом свыше 200 млн зл.)
— 1 февраля 2026 — обязанность принимать счета из KSeF для всех налогоплательщиков, независимо от размера фирмы
— 1 апреля 2026 — обязанность выставлять счета в KSeF для остальных предпринимателей
— 1 января 2027 — обязанность распространяется на самых маленьких налогоплательщиков (продажи до 10 000 зл. брутто в месяц)

До конца 2026 года действует переходный период: фирмы ещё могут выставлять электронные или бумажные счета, если документированные ими месячные продажи не превышают 10 000 злотых брутто, а фискальные чеки с НИП покупателя до 450 злотых по-прежнему приравниваются к упрощённым счетам-фактурам. Закон также сократил основной срок возврата НДС с 60 до 40 дней для налогоплательщиков, использующих исключительно KSeF.

Если ваша фирма ещё не внедрила KSeF, приоритет — проверить, к какому этапу вы относитесь (оборот за 2024 год определяет первый срок), и интегрировать бухгалтерскую программу с системой, даже если формальная обязанность начинается только с апреля — приём счетов из KSeF обязателен для всех уже с 1 февраля 2026 года.

Закон о PIP 2026, риск для B2B-контракторов

С 8 июля 2026 года действует закон от 11 марта 2026 г. о внесении изменений в закон о Государственной инспекции труда и некоторые другие законы (Dz.U. 2026, поз. 473). Новая норма даёт инспектору труда право выносить административное решение об установлении трудовых отношений вместо договора B2B, если фактические условия сотрудничества соответствуют определению трудовых отношений из ст. 22 § 1 Трудового кодекса — без необходимости обращения в суд.

Для фирм, заключивших до 8 июля 2026 года гражданско-правовой договор с человеком, фактически работающим как штатный сотрудник, закон предусматривает 12-месячное окно для добровольной легализации — то есть время примерно до 8 июля 2027 года на преобразование такого сотрудничества в трудовой договор без риска наказания за прежнее нарушение.

Это изменение настолько объёмное, что мы посвятили ему отдельный подробный гид: закон о PIP 2026 для фирм, использующих B2B. Там же мы пишем о том, что происходит с налогами и взносами ZUS после решения о переквалификации, — в отдельной статье о последствиях переквалификации.

Повышенный лимит освобождения от НДС, 240 000 злотых

С 1 января 2026 года лимит освобождения от НДС (ст. 113 закона о НДС) вырос с 200 000 до 240 000 злотых годовой чистой выручки. Изменение введено законом от 24 июня 2025 г. о внесении изменений в закон о НДС (Dz.U. 2025, поз. 896). Это первое повышение этого лимита с 2017 года.

Фирмы, превысившие в 2025 году старый лимит в 200 000 злотых, но уложившиеся в диапазон 200 000-240 000 злотых, смогли вернуться к освобождению от НДС уже с 1 января 2026 года без годичного периода ожидания — достаточно было подать обновлённую форму VAT-R. Для фирм, начинающих деятельность в течение года, лимит рассчитывается пропорционально количеству дней ведения деятельности.

Кассовый PIT, лимит повышен до 2 млн злотых

Кассовый PIT, запущенный 1 января 2025 года, по-прежнему действует по тем же правилам: налог платится только после фактического получения оплаты от контрагента. Однако изменился лимит выручки, дающий право на этот метод — на основании закона от 21 ноября 2025 г. о внесении изменений в закон о подоходном налоге с физических лиц (Dz.U. 2025, поз. 163, в части этой поправки) лимит вырос с 1 января 2026 года с 1 000 000 до 2 000 000 злотых выручки за предыдущий год.

Если вы планируете выбрать кассовый PIT на 2026 год и ещё этого не сделали, помните, что срок подачи заявления начальнику налоговой инспекции истёк 20 февраля 2026 года (для уже действующих фирм).

Более высокий взнос на медстрахование, льготная база закончилась

В 2025 году предприниматели на общих основаниях и линейном налоге платили минимальный взнос на медстрахование, рассчитываемый от 75% минимальной зарплаты. Эта льгота должна была стать постоянной, но закон о реформе взноса на медстрахование на 2026 год был отклонён президентским вето, а новая законодательная инициатива не была принята. В результате с 1 февраля 2026 года база минимального взноса на медстрахование вернулась к 100% минимальной зарплаты.

Форма налогообложения JDGСтавка взноса на медстрахованиеМинимальная сумма 2026
Общие основания (12%/32%)9% дохода, мин. 100% минимальной зарплаты432,54 зл./мес.
Линейный налог (19%)4,9% дохода, мин. 100% минимальной зарплаты432,54 зл./мес.
Ryczałt (выручка до 60 000 зл.)фиксированная ставка498,35 зл./мес.
Ryczałt (60 000-300 000 зл.)фиксированная ставка830,58 зл./мес.
Ryczałt (свыше 300 000 зл.)фиксированная ставка1495,04 зл./мес.

На практике это означает рост минимального взноса на медстрахование примерно на 117 злотых в месяц (около 1400 злотых в год) по сравнению с 2025 годом, независимо от фактического дохода фирмы.

Стол с документами об основных налоговых изменениях в 2026 годуСтол с документами об основных налоговых изменениях в 2026 году

Минимальная зарплата и взносы ZUS в 2026 году

В 2026 году весь год действует одна ставка, без повышения в июле. Минимальная зарплата составляет 4806 злотых брутто в месяц (рост на 3% по сравнению с 2025 годом), а минимальная почасовая ставка для отдельных гражданско-правовых договоров — 31,40 злотых брутто, согласно постановлению Совета министров 2025 г. о размере минимальной зарплаты и минимальной почасовой ставки на 2026 год.

JPK-CIT, второй этап внедрения

График внедрения JPK-CIT, объявленный ещё в 2024 году, реализуется по плану. С налогового года, начинающегося после 31 декабря 2025 года (обычно с 1 января 2026 г.), обязанность отчётности JPK-CIT распространяется на плательщиков CIT и PIT с полной бухгалтерией, являющихся активными плательщиками НДС с ежемесячной отчётностью (подающих JPK_V7M). Это самая многочисленная группа, охваченная до сих пор, — первые файлы за 2026 год поступят в налоговую в 2027 году.

Что осталось без изменений

Стоит подчеркнуть, что не изменилось на 2026 год, поскольку в интернете циркулирует немало устаревшей информации: шкала подоходного налога по-прежнему 12%/32% с порогом 120 000 злотых, необлагаемая сумма по-прежнему 30 000 злотых в год, а сумма, уменьшающая налог в первом пороге, — 3600 злотых в год. Проект повышения порога до 140 000 злотых (внесённый в Сейм) не вступил в силу — правительство подтвердило, что пороги на 2026 год остаются без изменений. Срок подачи декларации PIT за 2025 год — 30 апреля 2026 года.

Что сделать уже сейчас

Приоритеты на 2026 год
— Проверьте, когда вашу фирму охватит обязанность выставлять счета в KSeF, и подготовьтесь принимать счета из системы уже с 1 февраля 2026
— Проанализируйте договоры B2B с контракторами на предмет признаков подчинённости из ст. 22 § 1 ТК: у вас есть время примерно до 8 июля 2027 на добровольную корректировку
— Проверьте, позволяет ли ваша годовая выручка воспользоваться освобождением от НДС до 240 000 злотых
— Если вы рассчитываетесь кассовым методом, проверьте, меняет ли новый лимит в 2 млн злотых вашу ситуацию
— Обновите бюджет взносов ZUS с учётом более высокого минимального взноса на медстрахование и новой минимальной зарплаты 4806 злотых

FAQ

Касается ли KSeF также индивидуальных предпринимателей? Да. В конечном счёте обязанность охватывает всех плательщиков НДС, включая самых маленьких ИП — те, у кого месячные продажи до 10 000 злотых брутто, имеют время до 1 января 2027 года, но приём счетов из KSeF обязателен для всех уже с 1 февраля 2026 года.

Касается ли закон о PIP 2026 только крупных фирм? Нет. Он касается любого субъекта, поручающего работу физическим лицам по договору B2B или иному гражданско-правовому договору, независимо от размера фирмы.

Защищает ли смена формы налогообложения ИП от переквалификации PIP? Нет. Форма налогообложения (общие основания, линейный налог, ryczałt) никак не влияет на оценку того, имеет ли сотрудничество признаки трудовых отношений. Это совершенно другой правовой вопрос.

Библиография и правовая основа

  • Закон от 5 августа 2025 г. о внесении изменений в закон о НДС и закон о внесении изменений в закон о НДС и некоторые другие законы (Dz.U. 2025, поз. 1203) — обязательный KSeF.
  • Закон от 11 марта 2026 г. о внесении изменений в закон о Государственной инспекции труда и некоторые другие законы (Dz.U. 2026, поз. 473).
  • Закон от 24 июня 2025 г. о внесении изменений в закон о НДС (Dz.U. 2025, поз. 896) — лимит освобождения от НДС 240 000 злотых.
  • Закон от 21 ноября 2025 г. о внесении изменений в закон о подоходном налоге с физических лиц — повышение лимита кассового PIT до 2 млн злотых.
  • Закон от 26 июля 1991 г. о подоходном налоге с физических лиц (Dz.U. 1991, № 80, поз. 350), ст. 14c — кассовый метод.
  • Портал podatki.gov.pl (Министерство финансов) — план внедрения Национальной системы электронных счетов-фактур.

Правовой статус на: August 28, 2026.

Автор: команда MojaFirma.

Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией. Каждая ситуация зависит от конкретного договора и индивидуальных обстоятельств. Если что-то в вашей ситуации не до конца понятно, приглашаем на бесплатную консультацию с нашей командой.