Министерство финансов Польши опубликовало законопроект об изменениях в VAT (проект № UD477), который с 1 января 2027 года вводит два крупных изменения. Во-первых, обязанность выставлять счета через KSeF расширится на всех активных плательщиков VAT. Во-вторых, кассовые аппараты потеряют функцию выставления счетов, поэтому в розничной продаже останутся только чеки, а каждый счет должен будет пройти через KSeF. Финансовые штрафы за неиспользование KSeF отложат до конца 2027 года, но это не значит, что компании могут не готовиться к переходу.

Что меняется в кассовых аппаратах с 1 января 2027

С нового года с кассового аппарата нельзя будет выставить счет, останутся только чеки, а всем, кому нужен счет, придется получать его через KSeF. Михал Сосновски, директор по развитию бизнеса в Exorigo-Upos, отмечает, что для клиента это небольшое изменение, но для производителей касс и торговых сетей это настоящая революция, потому что из программного обеспечения нужно убрать функции выставления счетов, перестроить суточную отчетность и заново пройти сертификацию в Главном управлении мер для сотен моделей устройств. Важно, что переходного периода не будет вовсе, переключение должно произойти точно в ночь с 31 декабря на 1 января. Для тех, кто ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность с розничной продажей, это сигнал уже сейчас проверить, будет ли касса и система продаж готова вовремя.

Как фискус будет проверять обязанность KSeF

Законопроект предусматривает двухэтапный механизм надзора. Сначала Государственная налоговая администрация (KAS) будет индивидуально информировать налогоплательщика и напоминать об обязанности выставлять счета через KSeF. Если предприниматель проигнорирует напоминание, KAS проверит, не приводит ли обход KSeF к нарушениям в расчете исходящего и входящего VAT. Зузанна Неляцна, бухгалтерско-налоговый эксперт fillup k24, предупреждает, что компании, освобожденные от VAT, не становятся из-за этого невидимыми для фискуса, потому что если продавец не отправит счет в KSeF, а покупатель учтет его в своих книгах, налоговая все равно узнает об этом через перекрестную проверку транзакций. Этот механизм дополняет автоматическое сопоставление данных, которое мы описали в статье о том, как налоговая инспекция автоматически увидит ваши B2B-контракты.

Какие штрафы все равно грозят несмотря на отсрочку санкций

Моника Пятковска, налоговый консультант в e-pity, объясняет, что по окончании защитного периода выставление счета вне KSeF может повлечь штраф до 100% суммы налога, указанного в этом счете, а при счете без указанного налога до 18,7% общей суммы задолженности. Даже в течение 2027 года налогоплательщиков все еще можно наказать за другие ошибки, например за несовпадение между PDF-визуализацией и XML-структурой счета или за случайное повторное введение одного и того же документа в оборот, что органы могут квалифицировать как так называемый пустой счет с уголовной ответственностью по уголовному кодексу. Каетан Кубич из LTCA отмечает, что микропредприниматели сразу станут видны фискусу, потому что счета, выставленные вне KSeF, нужно отмечать в JPK_VAT как BFK. Правила самого налога, который документируют эти счета, напоминает наша статья о VAT в Польше.

Правовой статус на 1 октября 2026 года. Описанные изменения представляют собой опубликованный законопроект о внесении изменений в закон о VAT (проект № UD477). Отсрочка штрафов за неиспользование KSeF до конца 2027 года и отмена выставления счетов через кассовые аппараты с 1 января 2027 года пока являются проектом, а не действующим правом, и могут еще измениться в ходе законодательного процесса.

Автор: Валерий Кушнирский, юрист-практик в команде MojaFirma.