Польша имеет одни из самых строгих правил е-коммерции в ЕС: НДС, онлайн-касса, регламент магазина, RODO (GDPR), электронные счета (KSeF). Каждая из этих зон, это потенциальный штраф, если настроена неправильно. Разберём, что реально нужно для запуска интернет-магазина в 2026 году.

Коротко и по делу:
  • Интернет-магазин, это хозяйственная деятельность, требуется регистрация: ИП через CEIDG (проще всего для начинающих) или spółka z o.o. через S24 для большего масштаба.
  • Освобождение от НДС действует до оборота 240 000 zł в год (с 1 января 2026 года лимит поднят с 200 000 zł).
  • Онлайн-касса нужна при продаже физлицам (B2C) свыше 20 000 zł оборота в год, но возможно освобождение, если все оплаты идут через банковский перевод или электронный платёжный шлюз (BLIK, карта) с чёткой идентификацией транзакции.
  • При оплате наличными или наложенным платежом касса обязательна с первой транзакции.
  • Некоторые товары (электроника, парфюмерия, автозапчасти) требуют кассу независимо от оборота.
  • С 1 апреля 2026 года все B2B-счета должны выставляться через Krajowy System e-Faktur (KSeF).
  • Обязательные документы: регламент магазина, политика конфиденциальности (RODO), политика cookies, а также соблюдение директивы Omnibus (информирование о самой низкой цене товара за последние 30 дней при скидках).
  • Лучшая стратегия на старте, это сочетание маркетплейса (Allegro) с облачной платформой электронной коммерции (SaaS, например Shoper или IdoSell), а не создание собственного кастомного магазина сразу; переход на custom стоит рассматривать только через год-два, когда это будет оправдано масштабом заказов.

Регистрация деятельности

Продажа товаров через интернет-магазин, это хозяйственная деятельность в понимании польского закона, поэтому требуется формальная регистрация. Варианты:

  • ИП (JDG) через CEIDG, самый простой вариант для старта, с учётом на KPiR (книга доходов и расходов) или ryczałt 3% от продажи товаров.
  • Spółka z o.o. через систему S24, для большего масштаба и защиты личного имущества, с CIT 9% (для малых плательщиков) или 19%.
  • Незарегистрированная деятельность возможна только при очень небольшом доходе (в 2026 году лимит фиксированный и составляет 10 813,50 zł в квартал, то есть 225% минимальной зарплаты 4806 zł), и даже здесь может понадобиться онлайн-касса.

НДС для интернет-магазина

С 1 января 2026 года лимит освобождения от НДС поднят до 240 000 zł оборота в год.

Пока оборот в пределах лимита, можно не регистрироваться плательщиком НДС: это упрощает учёт, но не позволяет вычитать НДС из закупок и выставлять полноценные счета с НДС, что иногда отпугивает B2B-клиентов. После превышения лимита (или добровольно раньше) регистрация как активный плательщик НДС обязательна, со ставками 23%, 8% или 5% в зависимости от товара.

Активный плательщик НДС обязан ежемесячно подавать JPK_V7M, а при продаже в страны ЕС свыше 10 000 евро в год применяется процедура OSS (One Stop Shop) для упрощённого расчёта НДС в других странах ЕС.

Онлайн-касса, когда обязательна

СитуацияОбязательность кассы
Продажа B2C, оплата переводом/BLIK/картой, чёткая идентификация транзакцииОсвобождение возможно до 20 000 zł оборота/год
Оплата наличными или наложенным платежомКасса обязательна с первой транзакции
Продажа отдельных товаров (электроника, парфюмерия, автозапчасти)Касса обязательна независимо от оборота
Продажа исключительно B2B (юрлицам)Касса не нужна для этих транзакций

Важно различать три разных лимита: лимит освобождения от НДС (240 000 zł), лимит незарегистрированной деятельности и лимит освобождения от кассы (обычно 20 000 zł), они не связаны между собой напрямую и проверяются отдельно.

KSeF и обязательные документы

С 1 апреля 2026 года Krajowy System e-Faktur (KSeF) становится обязательным для B2B-счетов: все счета для юрлиц должны выставляться через эту систему, а входящие счета от поставщиков принимаются из неё же. Сроки при этом различаются: крупнейшие налогоплательщики (оборот свыше 200 млн zł в 2024 году) обязаны уже с 1 февраля 2026 года, а самые мелкие (продажи по счетам до 10 000 zł брутто в месяц) только с 1 января 2027 года. Для B2C можно и дальше использовать кассовый чек или упрощённый счёт вне KSeF. Если ваш магазин продаёт и юрлицам, понадобится API-интеграция с KSeF.

Кроме налоговых обязанностей, магазину нужны:

  • Регламент магазина (regulamin), описывающий условия продажи, возврата, доставки.
  • Политика конфиденциальности в соответствии с RODO (GDPR).
  • Политика cookies.
  • Соблюдение директивы Omnibus: при объявлении скидки нужно указывать самую низкую цену товара за последние 30 дней.
  • Информирование о праве потребителя на отказ от договора в течение 14 дней (Ustawa o prawach konsumenta).

Маркетплейс, SaaS или собственный магазин

Многие начинающие продавцы стартуют с маркетплейсов (Allegro, Amazon, eBay) вместо создания собственной платформы с нуля. Маркетплейс даёт доступ к готовой базе клиентов и платёжной инфраструктуре, но связан с комиссией (обычно 5-15% от стоимости продажи) и ограниченным контролем над брендом и данными клиентов.

Рекомендуемая стратегия на старте в 2026 году, это сочетание маркетплейса с облачной платформой электронной коммерции (SaaS), а не создание собственного кастомного магазина с первого дня. Платформа SaaS работает по месячной подписке, не требует собственного сервера или штатного разработчика и позволяет запустить продажи за несколько дней. Только когда магазин докажет спрос в течение года-двух и достигнет масштаба, при котором ограничения SaaS-платформы начинают реально стоить денег (ориентировочно свыше 1500-5000 заказов в месяц), стоит рассмотреть создание собственного кастомного решения (WooCommerce или PrestaShop на собственном сервере либо headless commerce).

Канал продажПреимуществаНедостатки
Маркетплейс (Allegro, Amazon)Готовый трафик, доверие клиентов, простая настройкаКомиссии, ценовая конкуренция, отсутствие собственной базы клиентов
Собственный магазин на платформе SaaS (например, Shoper, IdoSell, Shopify)Быстрый запуск за несколько дней, без собственного сервера, часто готовые интеграции с Allegro/Amazon и фискализациейЕжемесячная подписка, ограниченная кастомизация, оплата за дополнительные приложения
Собственный кастомный магазин (WooCommerce/PrestaShop на собственном сервере, headless commerce)Полный контроль над кодом, маржой и данными клиентов, отсутствие ограничений платформыБолее высокие стартовые расходы и постоянное техническое обслуживание, обычно оправдан только при большом масштабе заказов
Гибридная модельДиверсификация каналов продаж, меньший рискБольше административной и бухгалтерской работы

Среди SaaS-платформ, доступных в Польше в 2026 году, ближе всего к готовому соответствию польским фискальным требованиям (онлайн-касса, KSeF) находится IdoSell (от 119 zł/мес.), с нативной интеграцией KSeF и нативными интеграциями с Allegro и Amazon. Shoper (от 299 zł/мес.), это популярная и более дешёвая альтернатива, но KSeF и кассу там нужно подключать через дополнительные модули (Shoper Faktury i Magazyn, приложение Fiskalizator), а интеграцию с Allegro через приложение Apilo. Shopify (от примерно 109 zł/мес.) лучше всего подходит для международных продаж, но не имеет нативной поддержки польской онлайн-кассы или KSeF, механизм Shopify Tax не заменяет польскую обязанность отправки счетов через KSeF, поэтому требует дополнительной интеграции с польской бухгалтерской системой (например, iFirma, wFirma).

Выбор платформы продаж не исключает параллельной SEO-стратегии. Независимо от того, продаёте вы через маркетплейс или через SaaS-платформу, стоит с первого дня вести блог-путеводитель на собственном домене с простыми адресами URL (например, вашдомен.pl/название-статьи). Описания товаров на Allegro или Amazon не наращивают авторитет вашего собственного домена в Google, поэтому полноценные гайды стоит публиковать в SaaS-магазине (Shoper и IdoSell позволяют задавать любые, дружественные адреса URL для записей блога) либо в блоге на том же домене. Shopify по умолчанию добавляет к адресу блога фрагмент «/blogs/», что немного удлиняет URL, но не перечёркивает само продвижение. Важнее длины адреса, это качество контента, внутренняя перелинковка и отказ от публикации одного и того же гайда на нескольких разных доменах.

Налоговые обязанности (НДС, касса, KSeF) касаются продаж независимо от канала, поэтому при продаже и на маркетплейсе, и в собственном магазине нужно вести совместный учёт оборота для целей лимитов НДС и кассы.

Платежи, логистика и обслуживание клиентов

Выбор платёжного оператора напрямую влияет на обязанность иметь онлайн-кассу: системы типа Przelewy24, PayU, Stripe или BLIK, которые однозначно идентифицируют транзакцию с конкретным заказом, позволяют пользоваться освобождением от кассы до лимита 20 000 zł оборота в год. Стоит также помнить о комиссиях платёжных операторов (обычно 1,5-3% от стоимости транзакции), которые влияют на реальную маржу.

В логистике магазин может использовать собственную доставку, интеграцию с курьерскими компаниями (InPost, DPD, DHL) или модель дропшиппинга, где товар отправляет непосредственно поставщик. Дропшиппинг требует особого внимания при расчётах НДС, поскольку в некоторых схемах продавец формально никогда не владеет товаром, что влияет на способ документирования транзакций.

Закон о правах потребителей накладывает дополнительные обязанности: чёткое информирование о стоимости и сроке доставки до оформления заказа, рассмотрение рекламаций в течение 14 дней и корректная обработка возвратов в рамках 14-дневного права на отказ от договора.

Самые частые ошибки начинающих продавцов

Самая частая ошибка, это недооценка лимита освобождения от кассы: продавцы, которые принимают наличные «на всякий случай» (например, самовывоз), автоматически теряют право на освобождение, даже если большинство транзакций идёт переводом.

Вторая частая ошибка, это отсутствие регламента магазина, соответствующего актуальным нормам, или копирование регламента с другого сайта без адаптации под собственную бизнес-модель, что грозит штрафами от UOKiK при проверке.

Третья проблема, это путаница между лимитом незарегистрированной деятельности и лимитом освобождения от НДС: эти два порога полностью независимы, и непревышение одного не освобождает от обязанностей, связанных с другим.

Планируете запустить интернет-магазин в Польше, но не уверены, какая форма деятельности и налоговый режим подойдут именно вам? Наша команда помогает с регистрацией ИП или компании, выбором формы налогообложения и дальнейшим бухгалтерским сопровождением е-коммерции.

Запишитесь на бесплатную консультацию

Частые вопросы

Можно ли вести интернет-магазин без регистрации деятельности?

Только при очень небольшом доходе в пределах лимита незарегистрированной деятельности. При превышении лимита требуется регистрация ИП или компании, а онлайн-касса может понадобиться даже при незарегистрированной деятельности.

Нужна ли касса, если все клиенты платят картой или BLIK?

Обычно нет, при условии оборота до 20 000 zł в год и наличия чёткой системы учёта, которая связывает каждую оплату с конкретным заказом. Свыше этого лимита или для отдельных категорий товаров касса становится обязательной.

Что такое KSeF и касается ли он моего магазина?

KSeF, это государственная система обмена электронными счетами. С 1 апреля 2026 года она обязательна для B2B-счетов. Если ваш магазин продаёт товары исключительно физлицам, обязанность касается вас в меньшей степени, но стоит проверить актуальные правила перед запуском.

Какая форма налогообложения самая простая для интернет-магазина?

Ryczałt со ставкой 3% от продажи товаров часто самый простой в ведении, особенно на старте, но выбор зависит от маржи и объёма расходов, поэтому стоит посчитать вместе с бухгалтером.

Нужна ли другая регистрация для продажи на Allegro или Amazon, чем для собственного магазина?

Нет, обязанность регистрации хозяйственной деятельности касается продаж независимо от канала. Обороты с маркетплейса и собственного магазина суммируются до одного лимита НДС и лимита освобождения от кассы.

Есть ли у дропшиппинга другие правила расчёта НДС?

Да, в модели дропшиппинга, где товар отправляет непосредственно поставщик (часто за пределами Польши), расчёты НДС бывают сложнее, особенно при импорте из стран за пределами ЕС, поэтому стоит проконсультироваться с бухгалтером перед запуском такой модели.

Стоит ли сразу строить собственный кастомный интернет-магазин?

Обычно нет. В 2026 году лучшая стратегия на старте, это сочетание продаж на маркетплейсе (Allegro, Amazon) с облачной платформой электронной коммерции (SaaS), например Shoper или IdoSell, поскольку это позволяет запустить продажи за несколько дней и снизить стартовые расходы. Создание собственного кастомного решения (WooCommerce, PrestaShop на собственном сервере или headless commerce) стоит рассматривать только через год-два, когда масштаб заказов (ориентировочно свыше 1500-5000 в месяц) оправдает более высокую стоимость и сложность обслуживания.

Смотрите также: Что такое CEIDG в Польше, Бесплатная регистрация фирмы в Польше и Что такое VAT в Польше.

Упаковка заказов в интернет-магазинеУпаковка заказов в интернет-магазине

Источники

  1. Biznes.gov.pl, официальное руководство по регистрации ИП (CEIDG)
  2. Закон от 11 марта 2004 г. о налоге на товары и услуги (НДС), ст. 113 (порог освобождения от НДС)
  3. Национальная налоговая администрация, Национальная система э-фактур (KSeF)
  4. UOKiK, директива Omnibus об информировании о снижении цен

Правовой статус на: August 30, 2026.

Автор: Валерий Кушнирский, юрист-практик команды MojaFirma.

Эта статья не является юридической или налоговой консультацией. Лимиты НДС, кассы и правила KSeF регулярно меняются, поэтому перед запуском магазина рекомендуем проверить актуальное состояние законодательства вместе с бухгалтером. Источники: Księgowość365 — sklep internetowy w Polsce 2026; Taxology — limity VAT i kasy fiskalnej 2026.