Короткое практическое напоминание шаг за шагом о том, как отчитаться о налогах с криптовалют в Польше в 2026 году. Если нужен полный, подробный разбор, включая НДС, PCC и требования к документации, смотрите наш более обширный гайд по налогообложению криптовалют в Польше.

Нужно ли платить налог с криптовалют?

Да. Если в данном налоговом году вы продали криптовалюту, оплатили ею товар или услугу либо погасили ею другое обязательство, у вас возник доход, который необходимо указать в годовой налоговой декларации. Это касается каждого, кто получает такой доход как физическое лицо, независимо от того, торгует ли он от случая к случаю или регулярно.

Важно: сама покупка криптовалюты (без продажи) не создает дохода. Но если в данном году вы понесли какие-либо расходы, связанные с криптовалютами, декларацию все равно нужно подать: см. раздел ниже.

Какая ставка налога в 2026 году?

С момента поправки 2019 года действует единая фиксированная ставка: 19% от дохода (то есть от разницы между выручкой и расходами на её получение). Доход от криптовалют классифицируется как доход от денежных капиталов и учитывается отдельно от других доходов, например от работы, бизнеса или продажи акций.

Это уже не правило до 2019 года: до реформы доход от крипты объединялся с другими доходами на формуляре PIT-36 или PIT-36L и облагался по ставке 18%/32% (прогрессивная шкала) либо 19% (линейная, для бизнеса). Начиная с доходов за 2019 год действует единая ставка 19% на отдельном формуляре PIT-38.

Шаг за шагом: как заполнить PIT-38

1. Соберите документацию по всем операциям за год: подтверждения переводов на биржу, экспорты истории транзакций, дату и цену покупки и продажи каждой криптовалюты.
2. Рассчитайте выручку: рыночную стоимость криптовалюты на день продажи/обмена на фиат, товар или услугу. Суммы в иностранной валюте пересчитайте в злотые по среднему курсу НБП на рабочий день, предшествующий дню получения дохода.
3. Рассчитайте расходы, уменьшающие налоговую базу: документально подтвержденные затраты на покупку криптовалюты плюс комиссии биржи и платы за переводы, связанные с её отчуждением. Расходы на оборудование и электроэнергию при майнинге в эту категорию не входят.
4. Заполните PIT-38 (раздел об отчуждении виртуальных валют) и подайте до 30 апреля года, следующего за налоговым годом.
5. Если сумма ваших доходов, подлежащих солидарному взносу (включая крипту), превысит в данном году 1 млн злотых, добавьте дополнительные 4% с превышения.

Что если я только понес расходы, но не продавал?

Если в течение года вы покупали криптовалюту, но ничего не продали, декларацию PIT-38 всё равно нужно подать, даже без какого-либо дохода. В ней вы указываете понесенные расходы как превышение расходов над доходами (аналог налогового убытка для криптовалют). Это превышение увеличивает ваши расходы, уменьшающие налоговую базу, в следующем налоговом году, но только в рамках того же источника дохода (денежные капиталы от крипты); зачесть его против других доходов нельзя.

Придется ли платить НДС или PCC?

Нет. Операции с криптовалютами (покупка, продажа, обмен крипто↔крипто и крипто↔фиат) освобождены от НДС, в соответствии с практикой, вытекающей из решения Суда ЕС от 22 октября 2015 года по делу C-264/14, Hedqvist. С 2020 года покупка, продажа и обмен криптовалют также законодательно освобождены от налога на гражданско-правовые сделки (PCC) на основании ст. 9 п. 1a закона о PCC; ранее это было лишь временным освобождением от взимания, а сегодня это постоянное законодательное освобождение.

Криптовалюты и статус B2B по закону PIP 2026

Если помимо инвестирования в крипту вы также ведете ИП (JDG), например как B2B-контрактор в IT, помните, что доход от криптовалют это отдельный источник дохода, который не оказывает прямого влияния на оценку признаков подчиненности по закону PIP 2026. Декларируйте его отдельно на PIT-38, а не как доход от бизнеса; это само по себе не снижает риск реклассификации, но упрощает документацию при возможной проверке. Подробнее о самой реклассификации: здесь.

FAQ

Нужно ли подавать PIT-38, если я в этом году только покупал крипту? Да, если вы понесли какие-либо расходы, связанные с крипто, даже без дохода, это нужно указать (как превышение расходов для переноса на следующий год).

Является ли обмен одной криптовалюты на другую (например, BTC на ETH) налогооблагаемым событием? Нет. Такой обмен налогово нейтрален: доход возникает только при продаже за фиатную валюту, товар или услугу.

Что будет, если не подать PIT-38 в срок? Вам грозят санкции по Налоговому уголовному кодексу (штраф, в крайних случаях иные последствия); если задержка произошла по недосмотру, стоит рассмотреть подачу czynny żal (добровольное уведомление) вместе с запоздавшей декларацией.

Источники и правовая основа

  • Закон от 26 июля 1991 года о подоходном налоге с физических лиц, ст. 17 п. 1 пп. 11, ст. 30b п. 1a.
  • Закон от 1 марта 2018 года о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма (Dz.U. 2018 poz. 723).
  • Закон от 9 сентября 2000 года о налоге на гражданско-правовые сделки, ст. 9 п. 1a.
  • Решение Суда ЕС от 22 октября 2015 года по делу C-264/14, Skatteverket против David Hedqvist.

Есть вопросы о том, как отчитаться о доходах от криптовалют? Забронируйте бесплатную консультацию с нашей командой.

Автор: команда MojaFirma.

*Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией. Каждая ситуация зависит от конкретного договора и индивидуальных обстоятельств. Если что-то в вашей ситуации осталось непонятным, забронируйте бесплатную консультацию с нашей командой.*