С 1 января 2020 года каждый польский налогоплательщик уплачивает основные налоги на единый индивидуальный банковский счет, т.н. микросчёт (mikrorachunek podatkowy). Разберёмся, для чего именно он служит, как его получить и почему его нельзя путать со счётом для взносов ZUS.

Зачем нужен микросчёт

До 2020 года каждое из почти 400 налоговых управлений (Urząd Skarbowy) в Польше имело собственные отдельные счета для приёма разных налогов: PIT, CIT, PCC и так далее. Если налогоплательщик менял адрес проживания, менялось и обслуживающее его управление, а вместе с ним, реквизиты для уплаты налогов, из-за чего было легко ошибиться.

С 1 января 2020 года эта система заменена единым индивидуальным микросчётом, привязанным к номеру NIP или PESEL конкретного налогоплательщика. Номер выдаётся один раз и действует пожизненно: в буквальном смысле для физических лиц и до момента ликвидации для юридических лиц/ИП. Он не меняется ни при смене адреса, ни при смене налогового управления.

Для каких налогов используется микросчёт

Микросчёт предназначен для уплаты следующих налогов:

  • PIT: подоходный налог с физических лиц;
  • CIT: подоходный налог с юридических лиц;
  • VAT: налог на товары и услуги;
  • налог на гражданско-правовые сделки (PCC) и ряд других налоговых и неналоговых обязательств перед бюджетом.
С 1 октября 2025 года каталог платежей на микросчёт расширили: добавились новые «выравнивающие» налоги (globalny, krajowy i od niedostatecznie opodatkowanych zysków podatek wyrównawczy), связанные с международной налоговой реформой Pillar Two.

Как получить свой номер

Есть два способа узнать номер своего микросчёта:

1. Онлайн-генератор на официальном портале podatki.gov.pl: бесплатный сервис Министерства финансов. Нужно указать:
— PESEL: если вы физическое лицо, не ведёте бизнеса, не являетесь плательщиком VAT и не отчисляете за кого-либо взносы ZUS/NFZ;
— NIP: если вы ведёте ИП (działalność gospodarcza), зарегистрированы как плательщик VAT или являетесь плательщиком взносов за других лиц.
2. Лично в любом налоговом управлении: если по каким-то причинам не хотите пользоваться онлайн-решением.

С 1 января 2020 года использование индивидуального микросчёта для уплаты PIT, CIT и VAT является обязательным.

Микросчёт и ZUS: важное отличие

Частая ошибка новоприбывших: попытка заплатить взносы ZUS на микросчёт для налогов. Это два совершенно разных, никак не связанных счёта:

  • Микросчёт (mikrorachunek podatkowy): только для налогов (PIT, CIT, VAT и др.), обслуживается налоговым управлением (US);
  • Номер расчётного счёта ZUS (NRS, numer rachunku składkowego): отдельный индивидуальный номер для уплаты страховых и медицинских взносов, привязанный к самому ZUS, а не к налоговой. Свой номер NRS можно проверить в личном кабинете ZUS (PUE ZUS/mZUS) или через портал eskladka.pl, указав NIP или REGON.

Отправить взнос ZUS на микросчёт для налогов (и наоборот) значит, что платёж не будет зачтён по назначению, и придётся выяснять это с соответствующим учреждением.

Возврат налога и смена реквизитов

Введение микросчёта никак не изменило порядок возврата переплаченного налога: если по итогам годовой декларации PIT государство должно вам вернуть деньги, они поступят на банковский счёт, указанный вами в самой декларации (PIT-37, PIT-36 и т.д.), а не на микросчёт.

Если вы подаёте декларацию впервые и хотите указать/поменять счёт для возврата, вместе со стандартной формой подаётся форма ZAP-3.

Министерство финансов не рассылает бумажные письма с напоминанием о необходимости узнать свой микросчёт (в отличие от практики ZUS): эту информацию нужно получить самостоятельно через генератор на podatki.gov.pl.

FAQ

Можно ли заплатить взнос ZUS на микросчёт для налогов? Нет. Это два независимых счёта разных ведомств: микросчёт обслуживает только налоговые обязательства (PIT/CIT/VAT), а взносы ZUS уплачиваются на отдельный номер расчётного счёта (NRS).

Изменится ли номер микросчёта, если я перееду в другой город? Нет, номер остаётся неизменным пожизненно, независимо от смены адреса проживания или обслуживающего налогового управления.

Мне нужно оплатить бумагу за получение номера микросчёта? Нет, генератор на podatki.gov.pl бесплатный, как и получение номера лично в налоговом управлении.

Библиография и правовая основа

  • Закон от 29 августа 1997 года: Налоговый ордонанс (со всеми изменениями, включая введение mikrorachunku podatkowego с 1 января 2020 года).
  • Портал podatki.gov.pl: официальный генератор микросчёта Министерства финансов.
  • Портал eskladka.pl / PUE ZUS: проверка номера расчётного счёта для взносов ZUS.
Записаться на консультацию

Автор: команда бизнес-инкубатора Moja Firma.

Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией. Каждая ситуация индивидуальна и зависит от конкретного договора и обстоятельств. Если что-то в вашей ситуации осталось неясным, приглашаем на бесплатную консультацию с нашей командой.