С 1 января 2020 года и физические лица, и юридические лица в Польше рассчитываются по своим основным налогам через один индивидуальный банковский счёт: его чаще всего называют микросчётом (mikrorachunek podatkowy). Спустя шесть лет механизм по-прежнему действует практически без изменений. Разберёмся, что он охватывает, как получить свой номер, и один момент, в котором часто путаются новоприбывшие: к ZUS этот счёт не имеет никакого отношения.

Что такое индивидуальный налоговый счёт

Официальное польское название: «Indywidualny rachunek podatkowy», но на практике так же часто используется термин «mikrorachunek podatkowy» («микросчёт»): оба обозначают одно и то же.

Эта система заменила десятки отдельных банковских счетов, которые ранее вело каждое из примерно 400 налоговых управлений (Urząd Skarbowy) в Польше для разных налогов. До 2020 года при переезде в другое воеводство или даже просто в другую гмину менялось обслуживающее налоговое управление, а вместе с ним и реквизиты для уплаты налогов, из-за чего было легко ошибиться.

С 1 января 2020 года все старые, «привязанные к налогу» номера счетов перестали действовать. Использовать их больше нельзя, независимо от того, за какой налоговый год возникло обязательство.

Какие налоги он охватывает

Индивидуальный налоговый счёт используется для уплаты:

  • PIT: подоходного налога с физических лиц;
  • CIT: подоходного налога с юридических лиц;
  • VAT: налога на товары и услуги;
  • налога на гражданско-правовые сделки (PCC) и ряда других налоговых и неналоговых обязательств перед государственным бюджетом.
С 1 октября 2025 года список платежей, принимаемых на микросчёт, расширили: добавились новые международные «выравнивающие» налоги в рамках реформы Pillar Two (глобальный, национальный и налог от недостаточно обложенной прибыли).

Как получить номер своего счёта

Номер нужно сгенерировать самостоятельно. Налоговое управление не сделает этого автоматически за вас. Процедура быстрая и бесплатная:

  • воспользуйтесь официальным генератором на podatki.gov.pl; либо
  • обратитесь лично в любое налоговое управление (Urząd Skarbowy).

Понадобится указать свой налоговый идентификационный номер:

  • PESEL, если вы физическое лицо, не ведёте бизнеса, не являетесь плательщиком VAT и не отчисляете за кого-либо взносы;
  • NIP, если вы ведёте бизнес (ИП или компанию), зарегистрированы как плательщик VAT или являетесь плательщиком взносов за других лиц. Иностранцы, которые не могут получить PESEL, также могут использовать NIP.

Может ли номер счёта истечь

Нет. Номер генерируется один раз и действует пожизненно: в буквальном смысле для физических лиц, и до тех пор, пока существует компания или ИП. Он остаётся неизменным при смене адреса проживания или при переносе юридического адреса фирмы.

Микросчёт не относится к ZUS

Это самый важный момент, в котором нельзя ошибиться: индивидуальный налоговый микросчёт предназначен только для налоговых платежей, которые обрабатывает налоговое управление (PIT, CIT, VAT, PCC и т.д.). Он полностью независим от номера расчётного счёта ZUS (NRS: numer rachunku składkowego), который используется для уплаты страховых и медицинских взносов и обслуживается непосредственно ZUS, а не налоговой.

Свой номер NRS можно проверить в личном кабинете ZUS (PUE ZUS/mZUS) или на портале eskladka.pl, указав NIP или REGON. Если вы отправите взнос ZUS на свой налоговый микросчёт (или наоборот). Платёж не будет зачтён по назначению, и вопрос придётся решать напрямую с соответствующим учреждением.

Возврат налога работает по-старому

Новая система никак не изменила порядок возврата переплаченного налога. Любая переплата по-прежнему поступает на банковский счёт, указанный вами в самой налоговой декларации (PIT-37 или PIT-36), а не на микросчёт.

Если вы подаёте декларацию впервые или хотите изменить реквизиты для возврата: вместе со стандартной формой подайте форму ZAP-3, чтобы уведомить управление.

FAQ

Можно ли использовать налоговый микросчёт для уплаты взносов ZUS? Нет. Это две совершенно независимые системы, которые обслуживают разные учреждения: микросчёт охватывает только PIT/CIT/VAT/PCC и подобные обязательства, а взносы ZUS уплачиваются на отдельный номер расчётного счёта (NRS).

Нужно ли периодически обновлять или продлевать номер микросчёта? Нет, после генерации он действует пожизненно (или пока существует фирма), независимо от смены адреса.

Есть ли плата за генерацию номера? Нет. И онлайн-генератор, и обращение лично в налоговое управление являются бесплатными.

Библиография и правовая основа

  • Закон от 29 августа 1997 года: Налоговый ордонанс, с изменениями, вводящими индивидуальный налоговый микросчёт с 1 января 2020 года.
  • podatki.gov.pl: официальный генератор микросчёта Министерства финансов.
  • eskladka.pl / PUE ZUS: для проверки номера расчётного счёта ZUS (NRS).
Записаться на консультацию

Автор: команда бизнес-инкубатора Moja Firma.

Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией. Каждая ситуация индивидуальна и зависит от конкретного договора и обстоятельств. Если что-то в вашей ситуации осталось неясным, приглашаем на бесплатную консультацию с нашей командой.