С 2019 года в Польше действует система PPK: программа долгосрочных накоплений на пенсию, в которой участвуют работник, его работодатель и государство. С 1 января 2021 года она обязательна абсолютно для всех работодателей в Польше, включая ИП, у которых есть хотя бы один сотрудник. Разберёмся, как она устроена в 2026 году, сколько нужно платить и, важный для наших читателей момент, распространяется ли PPK на контракторов B2B.

Что такое PPK

PPK, Pracownicze Plany Kapitałowe (Работничьи капитальные планы), это система добровольного (для работника) накопления на пенсию, которая финансируется совместно тремя сторонами:

  • самим работником;
  • его работодателем;
  • государством (через Фонд Труда).

PPK не является заменой ZUS, обязательной государственной пенсионной системы. Это дополнительный, частный уровень накоплений, регулируемый отдельным законом.*

*Закон от 4 октября 2018 года о накопительных пенсионных планах работников (Pracownicze Plany Kapitałowe, PPK) (Dz.U. 2018 poz. 2215): оригинал закона на сайте Сейма.

Внедрение PPK проходило поэтапно в 2019-2021 годах в зависимости от размера фирмы (по числу трудоустроенных), но с 1 января 2021 года обязанность внедрить PPK распространяется абсолютно на всех работодателей в Польше, в том числе на ИП (działalność gospodarcza), нанимающих даже одного сотрудника, и на сектор государственных финансов.

Взносы: сколько платят работник, работодатель и государство

Актуальные на 2026 год ставки взносов PPK не изменились с момента запуска программы:

Кто платитБазовый взнос (обязательный)Дополнительный взнос (добровольный)
Работник2% зарплаты бруттодо 2% дополнительно (итого макс. 4%)
Работодатель1,5% зарплаты бруттодо 2,5% дополнительно (итого макс. 4%)
Работник с низким доходом (суммарное вознаграждение из разных источников в данном месяце не превышает 120% минимальной зарплаты, в 2026 году это 5767,20 zł) может снизить свой базовый взнос вплоть до 0,5% зарплаты (ст. 27 ust. 2 закона о PPK).

Дополнительно государство вносит:

  • 250 zł: единоразовая «стартовая» выплата после присоединения к программе;
  • 240 zł: ежегодная доплата, при условии, что суммарные взносы работника и работодателя за год составили не менее 3,5% от шестикратной минимальной зарплаты, действующей в году, за который положена доплата (для тех, кто снизил свой взнос до 0,5-2%, порог ниже, 25% от указанной суммы).

Таким образом, максимально на счёт работника ежемесячно может поступать до 8% его зарплаты брутто (4% от работника + 4% от работодателя), не считая государственных доплат.

Автоматическое зачисление и отказ каждые 4 года

Все лица от 18 до 55 лет включительно автоматически зачисляются в PPK при трудоустройстве, на основании трудового договора (umowa o pracę) или гражданско-правового договора поручения (umowa zlecenie) с озусованием. Лица от 55 до 70 лет должны подать заявление работодателю, если хотят участвовать в PPK; для них автоматического зачисления нет.

Несмотря на то, что участие в PPK является добровольным для работника, сам механизм устроен так, что зачисление происходит автоматически, а для выхода нужно написать заявление о нежелании участвовать.

Если работник не хочет участвовать, он подаёт работодателю письменную декларацию об отказе (rezygnacja z dokonywania wpłat do PPK). При отказе он теряет право на стартовую выплату 250 zł и ежегодные 240 zł.

Каждые 4 года (первый раз это произошло в 2023 году, следующий цикл: в 2027 году) работодатель обязан повторно автоматически зачислить в PPK всех работников, которые ранее отказались, если только они снова не подадут декларацию отказа. Вернуться в программу раньше этого срока можно в любой момент по собственному желанию; ждать 4 года для этого не нужно.

Кто присоединяется к PPK, а кто нет (ИП и B2B)

Ключевой момент, который часто путают: PPK касается только «занятых лиц» (osoby zatrudnione) в понимании закона, то есть тех, за кого работодатель отчисляет обязательные взносы ZUS в связи с трудоустройством: работников на umowa o pracę и часть работающих на umowa zlecenie.

ИП (działalność gospodarcza) и контракторы B2B к PPK присоединиться не могут. Если вы ведёте собственную предпринимательскую деятельность и выставляете инвойсы своим клиентам как самозанятое лицо, вы не являетесь «занятым лицом» по смыслу закона о PPK, и ни вы сами, ни ваш заказчик не обязаны и не вправе делать за вас взносы в PPK.

Это важный факт для контракторов B2B в IT-секторе: PPK, один из показательных примеров того, чем сотрудник на этате отличается от предпринимателя. Если ваш договор B2B будет признан фактически трудовыми отношениями по новому закону о реформе PIP 2026 (переквалификация B2B), то помимо доначисленных взносов ZUS и налогов, заказчику как новому «работодателю» может потребоваться внедрить в отношении вас и обязанности по PPK. Подробнее об этом риске: в нашей серии материалов о PIP 2026 здесь.

Как получить накопленные средства

Накопленные в PPK средства выплачиваются работнику по достижении 60-летнего возраста, одинаково для мужчин и женщин. Порядок выплаты:

  • 25% накоплений выплачиваются единоразово;
  • 75%: 120 ежемесячными платежами (то есть в течение 10 лет).

Такие выплаты не облагаются налогом. Также без налога можно снять 25% накоплений досрочно в случае тяжёлого заболевания участника, его супруга/супруги или ребёнка.

Так как средства являются частной собственностью работника, их можно снять и раньше 60 лет по любой причине, но тогда:

  • теряются государственные доплаты (250 zł + все ежегодные 240 zł);
  • 30% суммы взносов, внесённых работодателем, переводятся на счёт работника в ZUS;
  • с инвестиционного дохода удерживается 19% подоходный налог (тот же налог, что и с обычных банковских депозитов, lokaty).

Обязанности работодателя и штрафы

Работодатель обязан заключить с выбранным финансовым учреждением два договора: umowa o zarządzanie PPK (об управлении средствами) и umowa o prowadzenie PPK (о ведении счетов работников). Список допущенных к программе институтов доступен на портале mojeppk.pl.

Выполнение обязательства по внесению взносов контролируется Państwowa Inspekcja Pracy (Государственная инспекция труда). За уклонение от обязанностей по PPK предусмотрен штраф в размере от 1000 до 1 000 000 zł.

FAQ

Может ли ИП добровольно подключиться к PPK для самого себя? Нет. PPK построена как отношения «занятое лицо, работодатель, государство»; предприниматель, работающий сам на себя, не подпадает под определение «занятого лица» и не может участвовать в программе от своего имени.

Что будет с моими накоплениями, если я сменю работодателя? Вы сами решаете: либо перенести средства в фонд нового работодателя, либо оставить их в прежнем, если он хорошо ими управлял. Средства остаются вашей частной собственностью в любом случае.

Правда ли, что если я уволюсь с фирмы, мне придётся заново каждые 4 года подавать отказ от PPK? Да, если вы не хотите участвовать: декларация об отказе действует не бессрочно. Каждые 4 года работодатель обязан заново вас зачислить, и вам придётся снова подать заявление об отказе, если ваше решение не изменилось.

Библиография и правовая основа

  • Закон от 4 октября 2018 года о накопительных пенсионных планах работников (PPK) (Dz.U. 2018 poz. 2215): определение «занятого лица» (art. 2 ust. 1), размеры взносов (art. 26-27), государственные доплаты (art. 31-32).
  • Портал mojeppk.pl: официальный государственный портал PFR о PPK.
Записаться на консультацию

Автор: команда бизнес-инкубатора Moja Firma.

Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией. Каждая ситуация индивидуальна и зависит от конкретного договора и обстоятельств. Если что-то в вашей ситуации осталось неясным, приглашаем на бесплатную консультацию с нашей командой.