PIT: подоходный налог для физических лиц в Польше. Сокращение происходит от английского Personal Income Tax. По польскому законодательству уплатить его обязан каждый, кто получает зарплату на работе или ведёт предпринимательскую деятельность.
- Кто платит PIT
- Необлагаемая сумма и сумма, уменьшающая налог
- Ставки налога PIT в 2026 году
- Льгота для молодых работников до 26 лет
- Совместное декларирование с супругом
- Подача декларации
- FAQ
Кто платит PIT
Иностранец обязан уплатить налог, если является резидентом-налогоплательщиком, то есть выполняет хотя бы одно из условий:
- находится на территории Польши более 183 дней в году;
- имеет в Польше центр жизненных интересов (личных или экономических).
Резиденты платят PIT со всех доходов (с учётом соглашений об избежании двойного налогообложения), нерезиденты платят его только с доходов, полученных на территории Польши.
Необлагаемая сумма и сумма, уменьшающая налог
С 1 января 2022 года необлагаемый налогом годовой доход (kwota wolna od podatku) составляет 30 000 PLN. Технически это реализовано через сумму, уменьшающую налог (kwota zmniejszająca podatek) в размере 3600 PLN в год (12% от 30 000 PLN), которая вычитается из рассчитанного по ставке 12% налога. В расчётном листке работодатель, получивший от вас декларацию PIT-2, применяет эту сумму помесячно, около 300 PLN в месяц.
Ставки налога PIT в 2026 году
- По ставке 12% облагается доход размером до 120 000 PLN (за вычетом суммы, уменьшающей налог).
- По ставке 32% облагается доход, превышающий 120 000 PLN, то есть 10 800 PLN (12% от порога) плюс 32% от суммы сверх порога.
Для отдельных видов дохода действуют другие ставки: например, ИП может выбрать линейный налог 19% вместо прогрессивной шкалы, а доходы от процентов и капитала облагаются фиксированной ставкой 19% независимо от формы налогообложения предпринимательской деятельности.
Льгота для молодых работников до 26 лет
1 августа 2019 года вступила в силу программа PIT dla Młodych («нулевой PIT» для молодёжи). Лица, которые не достигли 26 лет, освобождаются от налога по доходам от:
- umowa o pracę (трудового договора);
- umowa zlecenia (договора поручения).
Освобождение действует в пределах 85 528 PLN годового дохода; сумма сверх лимита облагается на общих основаниях. Льгота не распространяется на доходы по umowa o dzieło и на доходы ИП (działalność gospodarcza). Они облагаются налогом вне зависимости от возраста.
Совместное декларирование с супругом
Супруги, состоящие в браке весь налоговый год и находящиеся в режиме совместной собственности, а также являющиеся налоговыми резидентами Польши, могут подать совместную декларацию. Механизм расчёта:
1. доходы обоих супругов, облагаемые по прогрессивной шкале, суммируются; 2. сумма делится пополам; 3. налог рассчитывается от половины суммы по обычным ставкам (с учётом суммы, уменьшающей налог), а затем удваивается.
Такой способ особенно выгоден, если один из супругов зарабатывает значительно меньше другого или не имеет дохода: часть общего дохода «переходит» в более низкую ставку 12%. Совместное декларирование недоступно для доходов, облагаемых линейным налогом или ryczałtem.
Подача декларации
Налоговую декларацию нужно подать в налоговое управление (Urząd Skarbowy) не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, электронно (в том числе через предзаполненный сервис Twój e-PIT) или на бумаге. Просрочка подачи декларации наказуема.
Если вы работаете в польской фирме, работодатель обязан предоставить вам форму PIT-11 не позднее конца февраля. На её основании вы заполняете декларацию, чаще всего PIT-37 для доходов по найму и гражданско-правовым договорам. В течение года налог удерживается авансом из зарплаты; годовая декларация лишь подводит итог и рассчитывает разницу. Также стоит помнить о доступных льготах и вычетах: семейных, на детей, на интернет, благотворительных взносах и др.
FAQ
Что будет, если не подать декларацию PIT вовремя? Просрочка или неподача декларации наказывается в соответствии с Уголовным кодексом Республики Польша (Kodeks karny skarbowy), плюс начисляются проценты за неуплаченный вовремя налог.
Может ли иностранец подать совместную декларацию с польским супругом? Да, если оба супруга являются налоговыми резидентами Польши весь год и состоят в совместной собственности.
Библиография и источники
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350, z późn. zm.).
- Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2025 poz. 111, tekst jednolity).
Не уверены, какие правила касаются именно вашей ситуации, или стоит ли подавать совместную декларацию с супругом? Запишитесь на бесплатную консультацию с нашей командой.
Автор: команда MojaFirma.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией. Каждая ситуация зависит от конкретного договора и индивидуальных обстоятельств.
Помогите еще с одним вопросом! Если помимо заработной платы в польской фирме физическое лицо будучи учредителем получает вознаграждение члена правления, данное вознаграждение облагается ставкой PIT 12%, верно ? Будут ли сумму вознаграждения члена правления участвовать в расчете критерия 120 000? Можно ли для данного вида вознаграждения перейти на линейный налог 19%?
Ирина, здравствуйте!
Прошу заполнить анкету здесь и мы свяжемся с вами и предложим доступные слоты на консультацию.
Хорошего дня!
Помогите разобраться, пожалуйста! Если трудоустроен в польскую фирму в июне, к примеру (до этого в Польше доходов не было, проживание в другой стране). C целью расчета критерия для применения ставки PIT 32% (120 000 злотых) учитываются фактические поступления в текущем году или пропорционально отработанному времени. Т. e так как работал пол года, то критерий для перехода на 32% уже будет 120 000 / 6 = 60 000 злотых?
Доходы, которые получены в другой стране, до трудоустройства в Польше, от предпринимательской деятельности должны декларироваться в Польше? Они влияют на критерий для применения ставки PIT 32%?
Здравствуйте, Ирина.
Нет, порог пропорционально не делится. 120 000 злотых это годовая сумма, и она не уменьшается от того, что работа началась в июне.
Про зарубежные доходы все зависит от резидентства. Если в этом году вы стали польским налоговым резидентом, декларировать нужно и доходы из других стран, применяя метод избежания двойного налогообложения из соответствующего соглашения.
На порог они влияют по-разному: при одном методе зарубежный доход учитывается для определения ставки, при другом нет. Какой метод применяется, зависит от страны происхождения дохода.
Поскольку речь о доходе от предпринимательской деятельности за границей, это стоит посчитать индивидуально.
Подскажите ,пожайлуста ,по ситуации что у меня получилась : еще 22 марта 2022 года я заполнила и отправила PIT 37. Я получила письмо о том что статус моей декларации 200, т.е. принята и все хорошо. Но … сегодня уже 13 мая , а деньги я так и не получила ( я не понимаю почему и что мне делать тоже не знаю ( благодарю за ответ )
Здравствуйте, Наталия!
Спасибо, что обратились к нам.
Зачастую, период рассмотрения заявки составляет около нескольких месяцев. Следовательно, средства могут быть возвращены в течении 2-3 месяцев.
Если в этот период вы не получите ответа, вам следует обратиться в налоговую.
Хорошего дня!
Здравствуйте
Подскажите пожалуйста по поводу такой ситуации: Я сейчас трудоустроена в Украине дизайнером, собираюсь переезжать в Польшу с мужем по карте побуду (муж официально будет работать на польскую фирму программистом)
Фирма в корой я сейчас работаю
может меня уволить с украинского офиса и оформить через мальтийский по контракту(договор аутсорсинга).
Подскажите каким образом мне нужно будет платить налог в Польше?
Здравствуйте, Ксения.
Ключ здесь не в том, где зарегистрирован работодатель, а в вашем налоговом резидентстве.
Переехав в Польшу и перенеся сюда центр жизненных интересов, вы становитесь польским налоговым резидентом. С этого момента декларировать в Польше нужно доход независимо от того, платит его мальтийская, украинская или польская фирма.
Форма расчета зависит от договора. Аутсорсинговый контракт часто означает, что налог и взносы платите вы сами, а не работодатель, и тогда обычно регистрируют собственную деятельность.
Это как раз тот случай, когда считать нужно до подписания контракта, а не после. Приходите на консультацию, посмотрим на ваших цифрах.
Подскажите пожалуйста , доходы за декабрь 2019 входят в пит 11 за 2019 год или они уже идут в 2020 ?
Здравствуйте, Юлия.
Спасибо за интересный вопрос.
Если работодатель выплачивает зарплату например до 5-го или 10-го числа следующего месяца, то есть зарплата за декабрь 2019, к примеру, была переведена на банковский счет работника 5-го или 10-го января 2020, то доход будет учтён в PIT-11 за 2020 год, а не за предыдущий.
Надеемся, что удалось разъяснить этот момент.
Добрый день.
Помогите разобраться в таком вопросе: я работаю в польской фирме, каждый год заполняю PIT-37 и плачу налог по прогрессивной ставке как все наемные работники. В случае если я буду публиковать книги, на которые имею авторские права, за пределами Польши и буду получать с каждого проданного экземпляра доход в виде royalty от иностранной компании на мой банковский счет в Польше, какой налог я должна буду заплатить, по какой ставке, и какие документы предоставить в налоговую в качестве подтверждения?
Буду очень благодарна за ответ :)
Здравствуйте, Рита
Спасибо за интересный вопрос.
Если речь о вашем сотрудничестве с польской фирмой, то тут ничего не изменится, вы все также будете получать от них PIT-11, информацию из которого нужно будет указать в ежегодной налоговой декларации.
До этого времени вы подавали такую декларацию в форме PIT-37. Это поменяется.
Дополнительный источник дохода, который вы получаете из заграницы может означать, что вы получили доход т.н. «bez pośrednictwa płatnika». То есть вы самостоятельно должны были бы подсчитать, какую величину налога PIT уплатить в казну с этого дохода.
Это скорее всего придется указать в форме PIT-36 вместе с приложением PIT/ZG (приложение, которое касается получения заграничного дохода).
В этой же форме, нужно будет указать данные, полученные от польской фирмы, которая вас трудоустраивает (то есть данные из формы PIT-11).
Так как ваш тип деятельности подразумевает получение роялти за продажу книг, то тут уже бухгалтер должен был бы правильно квалифицировать такой тип дохода. Мы бы рекомендовали связаться с бухгалтерией уже сейчас, чтобы не оказалось в следующим году, что после подсчета вашего дохода за налоговый год, вам придется доплачивать в казну налог.
Спасибо!
Добрый вече,
а если я живу нахожусь в Польше больше чем 183 дня в году и работаю тут но так же имею квартиру с квартирантами на Украине то как тогда и где я должна платить налоги ?
Здравствуйте, Мирослава.
Спасибо за комментарий.
С точки зрения польского законодательства, если вы работаете здесь и проживаете больше 183 дней, то вы квалифицируетесь как польский налоговый резидент.
Поэтому в вас есть обязанность рассчитаться по налогам в Польше и соотвественно подать налоговую декларацию (PIT-37) и получить возврат налога или же уплатить дополнительный налог, если авансовые платежи, которые вы вносили за год, не покрыли надлежащий налог.
Если же речь идет не, а польском, а об украинском законодательстве, то тут вам нужно было бы узнать, как регулирует украинское законодательство такую ситуацию.
Возможно, вам нужно будет получить в вашем локальном налоговом управлении — Urząd Skarbowy, специальное подтверждение, о том, что вы уплачиваете налоги в Польше — т.н. Certyfikat rezydencji — CFR-1.
Надеемся, что удалось подсказать. Удачи!
Добрый день!
У меня КП, в 2018 году непродолжительное время работал по Umowa zlecenie в одной фирме. Потом четыре месяца по umowa o pracę в другой, там мне оформили PIT-11. Нужно ли оформлять PIT-11 у первого работодателя, или достаточно указать полученный у него доход в PIT-37?
Спасибо!
Николай,
Спасибо за предоставленную информацию.
Смотрите, вы ничего не должны оформлять, так как это, не ваша обязанность, однако PIT-11 должно быть получено.
В соотвествии с польским законодательством, предоставить вам форму PIT-11, непосредственная обязанность работодателя.
Успехов!
Здравствуйте!
Подал пит37 за 2017 год
Работал на двух работах в разных города на одной 3 месяца на второй 2 месяца.
Подал пит только сдной (на которой проработал 3 месяца)
Сумма. Возврата приличная
Скажите пожалуйста
Стоит ли ожидать возврата?
Или же из за того что не подал пит со второй работы ничего мне не верну ?
Заранее спасибо!
Здравствуйте, Юра.
Спасибо за вопрос.
Боюсь, что, не указав в декларации доход из 2-го источника вы нарушили польское законодательство. Если вы получали доход из конкретного источника, то вы обязаны его указать его в налоговой декларации PIT-37.
Мы бы рекомендовали вам:
— подать т.н. »korektę«, вписав доход, который не указали в прошлый раз
— подать т.н. »czynny żal« — объяснив по какой причине вы не указали дохода в декларации.
Лучше конечно, сделать это быстрее.
Надеемся, что все разрешиться.
Удачи!
Здравствуйте!
Прошу ответить на один вопрос:
Проживаю в Польше на основании ВНЖ выданного по карте Поляка.
Доход в Польше не получаю, не трудоустроен. Живу за счет доходов получаемых в Украине.
Должен ли я подавать декларацию в Urzad Skarbowy? И если да то что и на основании каких документов туда вписывать?
Буду очень благодарен за совет
С уважением к Вам и Вашему труду,
Здравствуйте, Роман.
Благодарю вас за представленную ситуацию.
Теоретически, так как вы проживаете в Польше по ПМЖ — Pobyt Stały, который вы получили с Картой Поляка, то вы проводите больше половины года (а точнее больше 183 дней в году) в стране, следовательно автоматически являетесь налоговым резидентом Польши.
Вы можете указать в ежегодной декларации что у вас есть доход, полученный заграницей. Особенно если он поступает непосредственно на открытий вами банковский счет в польском в банке.
В этом случае, к декларации нужно будет приложить т.н. формуляр — PIT/ZG.
Но на практике, решение, конечно же, за вами.
Удачи.