Jak rozliczyć podatki od kryptowalut?

Kryptowaluty (zwane również walutami kryptograficznymi) stają się coraz popularniejsze. Coraz więcej osób postanawia inwestować w kryptowaluty, jednak nie wszyscy wiedzą, że od zysków trzeba odprowadzić podatek.

Wszystko należy odpowiednio rozliczyć, wykazując swoje straty lub korzyści w rozliczeniach PIT. Reasumując:

Dochodem w przypadku kryptowalut jest zysk z ich sprzedaży. W tym celu trzeba jednak wyliczyć o ile zysk przewyższał koszty poniesione na uzyskanie konkretnych, wirtualnych pieniędzy.

Pojawiają się więc pytania:

• W jakich terminach należy to zrobić i w jaki właściwie sposób?
• Czy rozliczanie podatków od kryptowalut różni się od zwykłego sposobu rozliczania się?
• Jakich zasad należy się trzymać i o czym pamiętać w obliczu zmian w ustawie, które wpływają na rozliczanie w roku 2020?

Postaramy się pomóc wszystkim zainteresowanym i odpowiedzieć na te pytania w poniższym artykule.

Rozliczanie za rok 2018. Stawka podatkowa i terminy

Przed rokiem 2019 nie istniały żadne specjalne przepisy, dotyczące właśnie tego rodzaju handlu kryptowalutami. Obowiązek wynikał z konieczności rozliczania się z osiąganych przychodów majątkowych.

Przychody z takiego handlu należało kwalifikować jako przychód z praw autorskich i praw pokrewnych¹. Takie stanowisko fiskusa potwierdził też w marcu 2018 roku Naczelny Sąd Administracyjny.

¹zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób w fizycznych. Źródło: sejm.gov.pl

Krótko mówiąc: kryptowalut nie trzeba było rozliczać osobno, a podatku nie trzeba było płacić zaliczkowo. Dochody z kryptowalut sumowały się wraz z innymi dochodami, co sprawiało, że ich rozliczanie było wyjątkowo proste, a nawet korzystne.

Należało posłużyć dokumentem PIT-36 lub PIT-36L (jeśli mówimy o podatku liniowym).

Mogliśmy więc skorzystać:

• z obowiązującego podatku na zasadach ogólnych (18% lub 32%) lub
• ze stawki liniowej 19%, kiedy korzystało się z formularza PIT-36L, przeznaczonego dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą lub będących wspólnikami spółek osobowych, opodatkowanych podatkiem PIT.

Jeżeli z jakiegoś powodu, nie złożyliśmy deklaracji podatkowej za rok 2018 i chcielibyśmy rozliczyć się z fiskusem oraz odprowadzić podatek od zysku, który osiągnęliśmy na obrocie „krypto”, musimy to ująć w formularzach PIT-36 / PIT-36L. 

W związku z rozliczaniem w zwykły sposób, także obowiązujące terminy były identyczne z ogólnie obowiązującymi

Ostatecznym terminem złożenia rocznej deklaracji (PIT-36 i PIT-36L) podatkowej za rok 2018 w roku 2019 był 30 kwietnia.

Więc jeżeli się spóźniliśmy, musimy się liczyć z możliwymi konsekwencjami.

Jeżeli masz problem z rozliczeniem dochodu z kryptowalut i obawiasz się możliwych konsekwencji ze strony fiskusa, skorzystaj z usług księgowej.

Rozliczanie podatków od kryptowalut w 2019

Z uwagi na fakt, że kryptowaluty wzbudziły większe zainteresowanie urzędów skarbowych i władzy, doszło do pewnych zmian podatkowych, związanych z ich posiadaniem oraz obrotem.

W styczniu 2019 wraz z nowelizacją ustawy o PIT, CIT, ordynacji podatkowej oraz kilku innych ustaw weszły w życie nowe zasady rozliczania wirtualnych walut.

Ponadto nowelizacja wprowadziła oficjalną definicje wirtualnej waluty, której dotąd w polskim prawie nie było.

Zgodnie z nowymi przepisami, przychody ze zbycia „krypto” uznają się za przychody z zysków kapitałowych. Oznacza to, że będą one opodatkowane stałą stawką 19% — formularz PIT-38.

Nie zmienił się tylko termin składania wypełnionych deklaracji podatkowych — będzie to 30 kwietnia również w 2020 roku.

Właśnie z tymi nowymi zasadami, trzeba będzie rozliczyć dochód ze zbycia kryptowalut, osiągnięty w 2019.

Reasumując: jeżeli teraz osiągamy zyski z handlu „krypto”, będziemy musieli to policzyć i ująć w formularze do skarbówki za rok 2019.

W rozliczeniach PIT trzeba będzie rownież wykazać między innymi zyski i koszty uzyskania przychodu z wymiany walut wirtualnych na waluty realne, zwane fiducjarnymi.

Pieniądz fiducjarny, czyli waluta FIAT to legalny środek płatniczy, wartość którego jest ustalana przez organy państwowe, banki centralne, niemająca oparcia w dobrach materialnych (kruszcach) takich jak np. złoto.

Mówiąc wprost: chodzi o jednostki walutowe, którymi wszyscy się posługujemy na codzień: złotówki, euro czy dolary.

Jako że zagraniczne giełdy nie mają obowiązku wykazywać przychodów z kapitałów pieniężnych na deklaracjach PIT-8C, związanych także na przykład ze zbyciem papierów wartościowych, może powstać troche zamieszania.

W związku z tym osoby posługujące się wirtualną walutą będą musiały same zadbać o prowadzenie dokładnej dokumentacji.

Ponadto, zgodnie z nowymi przepisami kosztami przychodu nie są koszty poniesione na wymianę jednej kryptowaluty na inną.

Są to jednak wydatki bezpośrednio poniesione na nabycie waluty wirtualnej oraz koszty związane z jej zbyciem jako z wymianą na walutę rzeczywistą.

Podatek PCC

Warto też zaznaczyć, że zgodnie z obowiązującym w Polsce prawem, od umowy sprzedaży lub zamiany cyfrowej waluty, powinien być naliczany podatek od czynności cywilnoprawnych.

NSA uznał bowiem obrót bitcoinem oraz innymi kryptowalutami za obrót prawem majątkowym.

Niestety, decyzja ta była nieco oderwana od rzeczywistości i tylko udowodniła, że prawo nie nadąża za coraz szybciej rozwijającą się technologią i wymaga pilnej nowelizacji.

Podatek PCC wynosiłby 1% od wartości transakcji. Natomiast, jak wiemy specyfika rynku kryptowalut sprawia, że osoba, handlująca „krypto” może dokonywać do kilkunastu a poniekąd, zwłaszcza jeżeli korzystamy z pomocy botów — do kilkuset transakcji dziennie. 

W związku z czym Ministerstwo Finansów postawiło zaniechać pobór podatku PCC od zamiany lub sprzedaży walut wirtualnych do końca 2019, jednocześnie informując, że pracuje nad nowym rozwiązaniem, które wykluczyłoby podatek PCC od obrotu ktyptowalutami.

Co to są kryptowaluty?

Żeby lepiej omówić temat, warto przypomnieć krótko czym są kryptowaluty i w jaki sposób działają.

To wirtualne monety, czyli specjalny, oparty na kryptografii system, który przechowuje informacje o stanie posiadania poszczególnych użytkowników w wirtualnych portfelach.

Kontrolę nad takim portfelem posiada wyłącznie jego właściciel, a wydawane, wirtualne pieniądze rzeczywiście znikają z konta. Większość państw nie uznaje kryptowalut za prawdziwe jednostki walutowe czy środek płatniczy, co sprawia, że wszystko odbywa się w sposób półlegalny.

Jednocześnie jednak w Unii Europejskiej jest nieco inaczej – kryptowaluty są tu prawnym środkiem płatniczym, zatem można za nie rzeczywiście coś nabyć. W dodatku są zwolnione z VAT.

Jednocześnie skoro odnotowuje się pewien zysk lub pewną stratę, to należy się następnie z tego rozliczyć ze skarbówką. Dlatego właśnie należy wykazać swoje dochody w kryptowalucie oraz odprowadzić od nich podatek, jak przedstawiliśmy w powyższym artykule.

Powodzenia!