Выбери пункт, который тебя интересует
Что такое CIT
CIT — подоходный налог для юридических лиц в Польше.
В Польше используется английское сокращение — Corporate Income Tax, то есть — «налог на доходы юридических лиц» — podatek dochodowy od osób prawnych.
В других странах может также быть известен как
- Налог на прибыль организаций;
- Körperschaftsteuer (KSt);
- Подарок на прибуток підприємств;
- Daň z příjmů právnických osob;
- Uzņēmuma ienākuma nodoklis;
В соотвествии с действующим польским законодательством*, уплатить налог CIT обязана каждая фирма (предприятие), которая ведет предпринимательскую деятельность на территории РП.
*Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 1992 nr 21 poz. 86) — оригинал закона на сайте Сейма.
Юридические лица у которых нету зарегистрированных представительств на территории РП уплачивают налог только с прибыли, полученной на территории Польши.
Стандартная ставка налога на прибыль предприятий в Польше — едина и составляет 19%.
В РП отсутствуют местные налоги на доходы юридических лиц. Налог CIT взимается центральным правительством и поступает в общегосударственный бюджет. Однако, в соотвествии с положениями закона, часть налога CIT остается в местных бюджетах:
- гмины — 6,37%;
- повята — 1,4% ,
в которых было зарегистрировано наше предприятие.
Несмотря на это, вне зависимости от воеводства, в котором зарегистрирована предприятие, налог CIT во всей Польше взимается по единой ставке.
Вне зависимости от воеводства, в котором зарегистрирована фирмы, налог с дохода нашей фирмы взимается по единой ставке.
Кто платит CIT
Уплатить налог CIT в польскую казну обязана каждая компания, которая имеет зарегистрированный юридический адрес на территории Польши.
Следовательно, в соотвествии с законом о CIT, облагается налогом доход всех предприятий, которые могут быть без ограничения зарегистрированы в Польше иностранцами, а именно:
- акционерные общества — Spółka Akcyjna (S.A.);
- общества с ограниченной отвественностью — Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością;
- коммандитные товарищества — Spółka komandytowa;
- акционерно-коммандитные товарищества — Spółka komandytowo akcyjna.
Отдельно отметим: за последние несколько лет, польская налоговая система подверглась существенным изменениям. Коснулись они прежде всего новых налогоплательщиков и предприятий с небольшим доходом.
Так как в интернете можно найти много неправдивой и спорной информации, хотелось бы подробнее разобраться с изменениями.
С января 2017 года в Польше действовала пониженная 15% налоговая ставка для так называемых «малых налогоплательщиков» — mały podatnik, которая применялась в течение 2017-2018 гг.
По состоянию на декабрь 2019 года 15-процентная ставка больше не действует, так как была заменена новой, более низкой — 9%.
Соответственно в 2020 году в Польше будут действовать две ставки налога на доходы юридических лиц:
- 19% — стандартная ставка корпоративного налога CIT;
- 9% — пониженная ставка корпоративного налога CIT;
Воспользоваться пониженной 9% ставкой налога CIT могут те предприниматели, чей годовой оборот не превысил 1.200.000€ (в эквиваленте в PLN, по среднему курсу NBP).
Компании с иностранным капиталом: то есть те фирмы, хотя бы один соучредитель которых является физическим лицом-иностранцем, или юридическим лицом-зарегистрированным за границей, также могут использовать льготную ставку 9%.
На предприятия зарегистрированные в Польше иностранцами, распространяются те же права и обязательства, что и на предприятия, зарегистрированные гражданами РП или Евросоюза.
Юридические лица, пользующиеся ставкой 9% также будет иметь статус «малых налогоплательщиков» — mały podatnik.
В тоже время ставка 9% не распространяется на доход, полученный от прироста капитала. В Польше доходы от продажи акций и других ценных бумаг облагаются 19% ставкой.
Те же принципы применяются к доходам от продажи недвижимости, которые облагаются стандартной ставкой налога, если законодательство не предусматривает иначе.
Порядок уплаты налога CIT
В соотвествии с действующими положениями польского законодательства, регулирующим функционирования налога CIT, налоговой базой для расчета налога является:
база налогообложения = [доход] минус [налоговые вычеты]*
*расходы не облагаемые налогом на прибыль.
Подоходный налог с предприятий уплачивается путем внесения ежемесячных или ежеквартальных авансовых платежей за предыдущий месяц или квартал соотвественно.
Ежеквартально мы можем рассчитываться с казной, если у нас есть статус уже вышеупомянутого «малого налогоплательщика» — mały podatnik.
Авансовые платежи надлежит уплатить до:
- до 20-го дня каждого месяца — за прошлый месяц.
- до 20-го дня месяца следующего после окончания квартала — за предыдущий квартал;
Следовательно: до 20-го февраля мы должны оплатить налог за январь, и до 20-го апреля мы должны уплатить налог CIT за 1-й квартал (январь-март).
Должный налог мы уплачиваем на счет налогового управления — Urząd Skarbowy (US) по месту регистрации нашей фирмы.
Декларация CIT-8
Все плательщики налога CIT обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с действующим, в частности в соотвествии с Законом о Бухгалтерском Учете*.
*Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. 1994 nr 121 poz. 591) — оригинал на сайте Сейма.
В соотвествии с чем, ежегодно до 31 марта фирма обязанная подать ежегодную налоговую декларацию для физических лиц — так называемый CIT-8 за предыдущий год.
В связи с процессами дигитализации и изменениями в законодательстве, форму CIT-8 мы подаем исключительно электронным образом.
Формы CIT-8 должны быть подписаны квалифицированной электронной подписью. Нету возможности подписать формы CIT-8 с помощью т.н. «доверенного профиля ePUAP».
Если у нас нету такой подписи, то мы можем ее приобрести у одного из поставщиков таких решений, которые имеют лицензию Национального Центра Сертификации при NBP.


Например, квалифицированная электронная подпись „Szafir” выдается Польской национальной клиринговой палатой — Krajowa Izba Rozliczeniowa (KIR).
Отдельно отметим, что от нашего имени такую декларацию может выслать уполномоченное лицо. Чтобы это сделать нам нужно будет зарегистрировать доверенность — pełnomocnictwo, с помощью формы UPL-1.
Сделать это можно:
- бумажной форме — в соответствующим налоговом управлении (US)
- электронной форме — с помощью «доверенного профиля ePUAP» — выслав заявку в Министерство Финансов.
Гербовый сбор за оформление доверенности составляет 17 PLN.
Не забывайте: налоговые органы могут наложить штрафы на компанию за несоблюдение положений законодательства, за несвоевременную подачу налоговой декларации, а также за неуплату налога.
Надеемся, что информация пригодиться.
Успехов!
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, а каков размер пени за просрочку уплаты cit-8? спасибо