Вернуться к списку новостей
20 июня 2016
6 561

Налогообложение в Польше

По информации Министерства Финансов РП, на данный момент в Польше действуют 13 различных налогов, отличающихся по важности, величине и степени влияния, которое они оказывают на обычного гражданина.

Мы постарались упомянуть все и разобрать наиболее важные, такие, как налог VAT и подоходные налоги PIT и CIT.

Налог VAT (НДС) в Польше

Как и в большинстве стран, в Польше действует налог на товары и услуги — Podatek od towarów i usług, который также называют налогом VAT.

Стандартная ставка польского налога на добавленную стоимость составляет 23%, но польское законодательство предусматривает ситуации, когда может применяться льготная ставка. 

В Польше под льготными подразумеваются сниженные ставки 8% и 5%, которые распространяются на определенные товары и услуги.

Тариф 8% действует по отношению к: 

  • газетам и журналам, за исключением специальным тематических газет; 
  • сельскохозяйственным услугам; 
  • лекарствам и фармацевтическим изделиям; 
  • билетам на культурные события; 
  • строительной сфере. 

5% ставкой облагаются такие товары, как: 

  • выпечка, бакалея;
  • книжки; 
  • специальные тематические газеты и др. 

Также следует обратить внимание на тот факт, что для экспорта товаров на территорию Европейского Союза действует ставка VAT 0 %. 

Какие налоги есть в Польше

Кроме налога VAT к другим косвенным налогам — podatek pośredni — следует отнести акцизный налог на алкоголь и сигареты (насколько он больше, чем в странах бывшего СССР, мы обсуждали в статье Цены в Польше), автомобили с двигателями больше 2000 ccm (считали в статье о растаможивании автомобилей) и другие, а также налог на игорный бизнес (podatek od gier), который распространяется на предприятия, игде грают в покер, казино, различные лотереи и т.д. 

Обратимся теперь к налогам непосредственным — podatek bezpośredni. В этом случае польское законодательство определяет 10 видов налогов: 

  • налог на наследство и дарение (podatek od spadków i darowizn); 
  • сельскохозяйственный налог (podatek rolny); 
  • налог на ведение лесного хозяйства (podatek leśny); 
  • налог на недвижимость (podatek od nieruchomości); 
  • налог на транспортное средство (podatek od środków transportowych); 
  • налог на тоннаж (podatek tonażowy); 
  • налог на разработку некоторых видов полезных ископаемых (podatek od wydobycia niektórych kopalin). 

Отдельно следует отметить налог на гражданско-правовые действия — podatek od czynności cywilnoprawnych, который на Западе может быть известен под названием Civil Law Activities Tax (CLAT).

В соответствии с польским законодательством, таким налогом облагаются разные типы гражданско-правовых договоров: договор учреждения фирмы, договор купли-продажи недвижимости, договор дарения и другие. 

Итак, перейдем к двум главным налогам. 

— podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 
— podatek dochodowy od osób prawnych (CIT),

Налог CIT

Тем предпринимателям, которые собираются выходить на польский рынок со своими проектами, этот момент будет наиболее интересен, ведь налог CIT регламентирует, сколько фирмы должны платить в польскую казну. 

Польский корпоративный налог или налог на доходы юридических лиц — Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) составляет в Польше 19%. Вне зависимости от того, как фирма рассчитывается с национальной казной, помесячно или поквартально, 19% от заработанной суммы она должна перечислить государству. 

Традиционно базой налогообложения в этой ситуации является доход — dochód — разница между выручкой — przychód и расходами фирмы в рамках, определенных польский правом — koszty. 

Обратите также внимание, что обязанность уплаты налогов определяется, исходя из наличия у правления фирмы зарегистрированного места ведения деятельности в Польше. В польском праве функционирует термин siedziba. Если таковое имеется, то налогом облагаются все доходы, независимо от того, где они были получены, а если нет — то только те, которые фирма получила на территории РП.

Налог PIT

Прежде, чем перейти к этому вопросу, следует обратить внимание на то, являетесь ли вы резидентом РП. При этом не следует путать данное понятие с определением резидента ЕС. Резидентом-налогоплательщиком гражданин любого другого государства становится автоматически в том случае, если пребывает на территории Польши более 183 дней в году. 

Необлагаемый налогом годовой доход физического лица на данный момент (июнь 2016) составляет 3 091 PLN. 

По ставке 18% налога облагается доход размером до 85 528 PLN (с вычетом т.н. годовой суммы, уменьшающей налог – 556,02 PLN). Для доходов свыше 85 528 PLN используется ставка 32%, то есть, если вы получили доход свыше этой суммы, то вы заплатите 14 839 PLN (18% от 85 528 PLN – 556,02 PLN) плюс 32% с базы, превышающей 85 528 PLN. 

Обратите внимание, что, в соотвествии с польским законодательством, вы как физическое лицо обязаны отчитаться перед государственной казной за полученные доходы. Для этого нужно подать до 30 апреля (кроме случаев, когда распоряжением Совета Министров этот срок переносится на несколько дней, к примеру, из-за праздников) информацию о полученном доходе или понесенной потере. 

Вы можете это сделать самостоятельно, используя такие программы, как ePity, которые традиционно обновляются раз в год, или же воспользовавшись услугами людей, которые лучше ориентируются в заполнении документов. Например, услугами профессиональной бухгалтерии стоит воспользоваться, если ваши доходы связаны со сложными подсчетами, вы имеете разные источники дохода, планируете воспользоваться льготой на оплату интернет-услуг, льготами на детей, или хотели бы, чтобы государство вернуло вам часть потраченных денег. 

Если вы работаете в польской фирме, то, по стандартной процедуре, вы получите от финансового отдела форму PIT-11, а сами обязуетесь выслать заполненную форму PIT-37

Сделать это можно как через почтовое отделение вручную, так и в режиме онлайн, например, при помощи вышеупомянутой программы ePity. Отправляя декларацию в последние дни отчетного периода из почтового отделения, для вас будет важен штамп почты, а если вы отправите документ по электронной почте, то получите электронное подтверждение получения отчета гос. органами. 

Обратите внимание, что вне зависимости от того, какой у вас уровень знаний при заполнении деклараций, вы обязаны отчитаться перед государством за полученный доход.

Отсутствие подачи декларации наказуемо штрафом, в соответствии с Уголовным Кодексом РП.

Размер денежного взыскания за такое нарушение определяется инспектором, исходя из того, насколько серьезны были утаенные вами данные о доходе, и может составлять от 175 — 3500 PLN до 16 799 040 PLN. 

В некоторых гминах и повятах подтверждение уплаты налогов по месту проживания связано с предоставлением некоторого рода льгот, по усмотрению местных органов самоуправления.

К примеру, в Варшаве, подтвердив уплату налога в столичную казну, можно рассчитывать на скидку для пополнения карты на пользование общественным транспортом.

Налог с банковских доходов

Тем, кто желает заработать на банковских вкладах, следует ознакомиться и с этим пунктом. 

В Польше функционирует налог с банковских доходов для физических лиц. Чаше всего в Польше его называют «Налог Бэльки» (Podatek Belki) — по имени экс-главы Нацбанка Польши и бывшего министра финансов, который его и ввел.

Подробно об этом можно прочесть в нашей статье Открытие банковского счета в Польше.

Проще говоря, все доходы, которые вы заработаете в банке на т.н. lokatach — депозитах облагаются 19% налогом в казну. По такой же ставке облагаются и проценты по займам, дивидендам и налоги от разного вида инвестиционных фондов. 

Надеемся, что информация была полезной.

Читайте также
Остались вопросы? Напиши их в комментариях:

Добавить комментарий

*Ваш e-mail не будет опубликован.