Выбери интересующий пункт

Выбери интересующий пункт
Налог VAT (НДС) в ПольшеНалог CITНалог PITНалог с банковских доходовДругие налоги в Польше

Налогообложение в Польше

В Польше функционирует 13 налогов (по данным Министерства Финансов РП), отличающихся по величине и степени влияния на поляков и иностранцев.

В этой статье обратим внимание на главные налоги, которые интересуют поляков и иностранцев: 

  • налог на товары и услуги (НДС) — VAT ;
  • налог на доходы физических лиц — PIT;
  • налог на доходы юридических лиц — CIT,

а также упомянем о ряде более мелких налогов.

Налог VAT (НДС) в Польше

Как и в других странах Европы, в Польше действует налог на товары и услуги — Podatek od towarów i usług. То есть так называемого налога на добавленную стоимость.

Как в случае и с рядом других налогов, в Польше — более популярно его английское сокращение VAT.

Стандартная ставка VAT— 23%, но польское законодательство предусматривает ряд исключений, когда может применяться льготная ставка.

В Польше под льготными подразумеваются сниженные ставки 8% и 5%, которые распространяются на определенные товары и услуги.

Тариф 8% действует по отношению к: 

  • газетам и журналам, за исключением специальным тематических газет; 
  • сельскохозяйственным услугам; 
  • лекарствам и фармацевтическим изделиям; 
  • билетам на культурные события; 
  • строительной сфере. 

5% ставкой облагаются такие товары, как: 

  • книжки; 
  • специальные тематические газеты и др. 

С 1 февраля 2022 года в Польше понизили ставку НДС до 0% на продукты питания, а также, на газ. С 8% до пяти упала ставка НДС на тепловую энергию, а ставка на топливо была понижена с 23% до восьми.

Также следует обратить внимание на тот факт, что для экспорта товаров на территорию Европейского Союза действует ставка VAT 0 %.

Налог CIT

CIT — польский налог на доходы юридических лиц — podatek dochodowy od osób prawnych.

Стандартная ставка CIT — 19%, но польское законодательство предусматривает льготную ставку 9% — ставка налога для малых фирм, годовой оборот которых был менее 1.200.000€.

Иностранные предприниматели и стартапы, которые собираются выходить на польский рынок с новыми проектами, также могут воспользоваться льготным налогом.

Важно: Ставка 9% не может применятся для фирм, которые планируют предоставлять в Польше услуги финансового типа.

Базой налогообложения в этой ситуации является «доход» — dochód. «Доход» по польскому праву это — разница между «выручкой» (przychód) и «расходами фирмы» (koszty). 

Выбор типа расчета с национальной казной: помесячно или поквартально, не влияют на ставку CIT для фирмы. 

Обязанность уплаты налогов определяется, исходя из наличия у правления фирмы зарегистрированного места ведения деятельности в Польше („siedziba”).

Если таковое имеется, то налогом облагаются все доходы, независимо от того, где они получены, а если нет — то только те, которые фирма получила на территории РП.

Налог PIT

Налог PIT является традиционным налогом «на доходы физических лиц» (НДФЛ). В Польше используется его английское сокращение — PIT.

Внимание: если живете в Польше больше полугодия и трудоустроены в польской фирме — вы обязаны заплатить налоги в польскую казну.

Пребываете на территории Польши более 183 дней в году — автоматически становитесь резидентом-налогоплательщиком.

Не стоит путать понятие «налогового резидента» с резидентом ЕС. Статус резидента ЕС часто называют ПМЖ. Это — разные вещи.

Необлагаемый налогом годовой доход физического лица был повышен в связи с новой реформой «Polski Ład» и на данный момент (февраль 2022) составляет 30 000 PLN.

По ставке 12% облагается доход размером до 120 00 PLN (с вычетом т.н. годовой суммы, уменьшающей налог – 3600 PLN).

По ставке 32% облагается доход свыше 120 000 PLN. Если получили доход свыше этой суммы, то заплатите 12% от 120 000 PLN – и 32% от суммы, превышающей 120 000 PLN. 

Обратите внимание, что, в соотвествии с польским законодательством, вы как физическое лицо обязаны отчитаться перед государственной казной за полученные доходы.

Для этого нужно подать до 30 апреля (кроме случаев, когда распоряжением Совета Министров этот срок переносится на несколько дней, к примеру, из-за праздников) информацию о полученном доходе или понесенной потере — годовая декларация PIT. 

Вы можете это сделать самостоятельно, используя такие программы, как ePity, которые традиционно обновляются раз в год, или же воспользовавшись услугами людей, которые лучше ориентируются в заполнении документов.

Рекомендуем воспользоваться услугами профессионального бухгалтера, если доходы связаны со сложными подсчетами: разные источники дохода, планируете воспользоваться льготами на оплату интернет-услуг, льготами на детей, или хотели бы, чтобы государство вернуло вам часть потраченных денег.

Ответственность за неправильно рассчитанный или неверно заполненый PIT — ложится на вас.

Если работаете в польской фирме, то, по стандартной процедуре, вы получите от финансового отдела форму PIT-11, а сами обязуетесь выслать заполненную форму PIT-37. 

Сделать это можно как через почтовое отделение вручную, так и в режиме онлайн, например, при помощи вышеупомянутой программы ePity.

Отправляя декларацию в последние дни отчетного периода из почтового отделения, будет важен штамп почты, а если отправите ее по электронной почте, то получите электронное подтверждение получения отчета гос. органами.

Обратите внимание, что вне зависимости от того, какой у вас уровень знаний при заполнении деклараций, вы обязаны отчитаться перед государством за полученный доход.

Отсутствие подачи декларации наказуемо штрафом, в соответствии с Уголовным Кодексом РП.

Размер денежного взыскания за такое нарушение определяется инспектором, исходя из того, насколько серьезны были утаенные вами данные о доходе, и может составлять от 175-3500 PLN даже до 16.799.040 PLN. 

В некоторых гминах и повятах подтверждение уплаты налогов по месту проживания связано с предоставлением некоторого рода льгот, по усмотрению местных органов самоуправления.

К примеру, в Варшаве, подтвердив уплату налога в столичную казну, можно рассчитывать на скидку для пополнения карты на пользование общественным транспортом.

Налог с банковских доходов

В Польше функционирует налог с банковских доходов для физических лиц. Официальное польское название это — podatek od zysków kapitałowych.

Но в народе его называют просто «Налог Бэльки» (Podatek Belki) — по имени экс-главы Нацбанка Польши и бывшего министра финансов, который его ввел.

Если вы планировали зарабатывать на банковских вкладах в Польше, то помните: доходы, которые заработаете в банке на т.н. lokatach — депозитах облагаются 19% налогом в казну.

По такой же ставке облагаются и проценты по займам, дивидендам и налоги от различного вида инвестиционных фондов.

Мы упоминали об этом в статье — «Открытие банковского счета в Польше».

Другие налоги в Польше

Кроме налога VAT к другим косвенным налогам — podatek pośredni — следует отнести:

  • акцизный налог на алкоголь и сигареты (насколько он больше, чем в странах бывшего СССР, мы обсуждали в статье Цены в Польше),
  • автомобили с двигателями больше 2000 ccm (считали в статье о растаможивании автомобилей) и другие, а также
  • налог на игорный бизнес (podatek od gier), который распространяется на предприятия, игде грают в покер, казино, различные лотереи и т.д.

Обратимся теперь к налогам непосредственным — podatek bezpośredni.

В этом случае польское законодательство определяет 10 видов налогов:

  • налог на наследство и дарение (podatek od spadków i darowizn); 
  • сельскохозяйственный налог (podatek rolny); 
  • налог на ведение лесного хозяйства (podatek leśny); 
  • налог на недвижимость (podatek od nieruchomości); 
  • налог на транспортное средство (podatek od środków transportowych); 
  • налог на тоннаж (podatek tonażowy); 
  • налог на разработку некоторых видов полезных ископаемых (podatek od wydobycia niektórych kopalin). 

Отдельно следует отметить налог на гражданско-правовые действия — podatek od czynności cywilnoprawnych, который на Западе может быть известен под названием Civil Law Activities Tax (CLAT).

В соответствии с польским законодательством, таким налогом облагаются разные типы гражданско-правовых договоров: договор учреждения фирмы, договор купли-продажи недвижимости, договор дарения и другие.