Вернуться к списку всех статей

Налогообложение в Польше

В Польше функционирует 13 налогов (по данным Министерства Финансов РП), отличающихся по величине и степени влияния на поляков и иностранцев.

Назовем и разберем главные, в частности: налог VAT, а также подоходные налоги PIT и CIT.

Налог VAT (НДС) в Польше

Как и в большинстве стран, в Польше действует налог на товары и услуги — Podatek od towarów i usług, чаще называют налогом VAT.

Стандартная ставка польского налога на добавленную стоимость составляет 23%, но польское законодательство предусматривает ситуации, когда может применяться льготная ставка. 

В Польше под льготными подразумеваются сниженные ставки 8% и 5%, которые распространяются на определенные товары и услуги.

Тариф 8% действует по отношению к: 

  • газетам и журналам, за исключением специальным тематических газет; 
  • сельскохозяйственным услугам; 
  • лекарствам и фармацевтическим изделиям; 
  • билетам на культурные события; 
  • строительной сфере. 

5% ставкой облагаются такие товары, как: 

  • выпечка, бакалея;
  • книжки; 
  • специальные тематические газеты и др. 

Также следует обратить внимание на тот факт, что для экспорта товаров на территорию Европейского Союза действует ставка VAT 0 %. 

Какие налоги есть в Польше

Кроме налога VAT к другим косвенным налогам — podatek pośredni — следует отнести акцизный налог на алкоголь и сигареты (насколько он больше, чем в странах бывшего СССР, мы обсуждали в статье Цены в Польше), автомобили с двигателями больше 2000 ccm (считали в статье о растаможивании автомобилей) и другие, а также налог на игорный бизнес (podatek od gier), который распространяется на предприятия, игде грают в покер, казино, различные лотереи и т.д. 

Обратимся теперь к налогам непосредственным — podatek bezpośredni. В этом случае польское законодательство определяет 10 видов налогов: 

  • налог на наследство и дарение (podatek od spadków i darowizn); 
  • сельскохозяйственный налог (podatek rolny); 
  • налог на ведение лесного хозяйства (podatek leśny); 
  • налог на недвижимость (podatek od nieruchomości); 
  • налог на транспортное средство (podatek od środków transportowych); 
  • налог на тоннаж (podatek tonażowy); 
  • налог на разработку некоторых видов полезных ископаемых (podatek od wydobycia niektórych kopalin). 

Отдельно следует отметить налог на гражданско-правовые действия — podatek od czynności cywilnoprawnych, который на Западе может быть известен под названием Civil Law Activities Tax (CLAT).

В соответствии с польским законодательством, таким налогом облагаются разные типы гражданско-правовых договоров: договор учреждения фирмы, договор купли-продажи недвижимости, договор дарения и другие. 

Итак, перейдем к двум главным налогам. 

— podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 
— podatek dochodowy od osób prawnych (CIT),

Налог CIT

CIT — налог на доходы юридических лиц (podatek dochodowy od osób prawnych) составляет в Польше 19%. 

Вне зависимости от того, как фирма рассчитывается с национальной казной, помесячно или поквартально, 19% от заработанной суммы уйдут государству. 

Традиционно базой налогообложения в этой ситуации является «доход» — dochód. «Доход» по польскому праву это — разница между «выручкой» (przychód) и «расходами фирмы» (koszty). 

Обязанность уплаты налогов определяется, исходя из наличия у правления фирмы зарегистрированного места ведения деятельности в Польше („siedziba”).

Если таковое имеется, то налогом облагаются все доходы, независимо от того, где они получены, а если нет — то только те, которые фирма получила на территории РП.

Тем предпринимателям, которые собираются выходить на польский рынок с новыми проектами, этот момент будет интересен, ведь налог CIT регламентирует, сколько фирмы должны платить в польскую казну. 

Налог PIT

Прежде чем взяться за налог PIT, следует обратит внимание, что если живете в Польше больше полугодия и трудоустроены в польской фирме — вы обязаны заплатить налоги в польскую казну.

Однако не стоит путать понятие «налогового резидента» с резидентом ЕС. Статус резидента ЕС часто называют ПМЖ.

Пребываете на территории Польши более 183 дней в году — автоматически становитесь резидентом-налогоплательщиком.

 
Необлагаемый налогом годовой доход физического лица на данный момент (январь 2018) составляет 3 091 PLN для тех, кто получает доход между 13.000 PLN и 85 528 PLN.

По ставке 18% налога облагается доход размером до 85 528 PLN (с вычетом т.н. годовой суммы, уменьшающей налог – 556,02 PLN). Для доходов свыше 85 528 PLN используется ставка 32%, то есть, если вы получили доход свыше этой суммы, то вы заплатите 14 839 PLN (18% от 85 528 PLN – 556,02 PLN) плюс 32% с базы, превышающей 85 528 PLN. 

Обратите внимание, что, в соотвествии с польским законодательством, вы как физическое лицо обязаны отчитаться перед государственной казной за полученные доходы.

Для этого нужно подать до 30 апреля (кроме случаев, когда распоряжением Совета Министров этот срок переносится на несколько дней, к примеру, из-за праздников) информацию о полученном доходе или понесенной потере. 

Вы можете это сделать самостоятельно, используя такие программы, как ePity, которые традиционно обновляются раз в год, или же воспользовавшись услугами людей, которые лучше ориентируются в заполнении документов.

Рекомендуем воспользоваться услугами профессионального бухгалтера, если доходы связаны со сложными подсчетами: разные источники дохода, планируете воспользоваться льготами на оплату интернет-услуг, льготами на детей, или хотели бы, чтобы государство вернуло вам часть потраченных денег.

Ответственность за неправильно рассчитанный или неверно заполненый PIT — ложится на вас.

Если работаете в польской фирме, то, по стандартной процедуре, вы получите от финансового отдела форму PIT-11, а сами обязуетесь выслать заполненную форму PIT-37

Сделать это можно как через почтовое отделение вручную, так и в режиме онлайн, например, при помощи вышеупомянутой программы ePity.

Отправляя декларацию в последние дни отчетного периода из почтового отделения, будет важен штамп почты, а если отправите ее по электронной почте, то получите электронное подтверждение получения отчета гос. органами.

Обратите внимание, что вне зависимости от того, какой у вас уровень знаний при заполнении деклараций, вы обязаны отчитаться перед государством за полученный доход.

Отсутствие подачи декларации наказуемо штрафом, в соответствии с Уголовным Кодексом РП.

Размер денежного взыскания за такое нарушение определяется инспектором, исходя из того, насколько серьезны были утаенные вами данные о доходе, и может составлять от 175-3500 PLN даже до 16.799.040 PLN

В некоторых гминах и повятах подтверждение уплаты налогов по месту проживания связано с предоставлением некоторого рода льгот, по усмотрению местных органов самоуправления.

К примеру, в Варшаве, подтвердив уплату налога в столичную казну, можно рассчитывать на скидку для пополнения карты на пользование общественным транспортом.

Налог с банковских доходов

В Польше функционирует налог с банковских доходов для физических лиц. Официальное польское название это — podatek od zysków kapitałowych.

Но в народе его называют просто «Налог Бэльки» (Podatek Belki) — по имени экс-главы Нацбанка Польши и бывшего министра финансов, который его ввел.

Если вы планировали зарабатывать на банковских вкладах в Польше, то помните: доходы, которые заработаете в банке на т.н. lokatach — депозитах облагаются 19% налогом в казну.

По такой же ставке облагаются и проценты по займам, дивидендам и налоги от различного вида инвестиционных фондов.

Мы упоминали об этом в статье — «Открытие банковского счета в Польше».

Понравилась статья?
Поделись ей и поддержи наш проект
Остались вопросы? Напиши их в комментариях

Добавить комментарий

*Ваш e-mail не будет опубликован.

2 комментариев
Олег

В польше первый раз. Работаю через агенство месяц. С меня сняли податок доходовый. Справку резидента Украины не предоставлял. Насколько правомерно агенция по трудоустройству себя повела.

    tomasz

    Добрый день, Олег.

    Спасибо за вопрос, но к сожалению, немного не поняли ситуации.
    Вы подразумеваете оплату налога PIT? Налога от дохода для физических лиц?

    Да, Олег, вне зависимости от типа договора по которому вы работаете в Польше, вы обязаны уплатить налоги: иногда только PIT, чаще всего PIT + другие взносы, в частности в ZUS и NFZ. Разве, что вы подразумеваете что-то другое.

    Хорошей работы.