Działalność gospodarcza¹ — это польский эквивалент ведения бизнеса, как частный индивидуальный предприниматель (ИП / ЧП).
Эта форма ведения бизнеса в Польше доступна не только польским гражданам, но и некоторым иностранцам², проживающим в Польше.
Часто во избежании путаницы (так как в польском «działalność gospodarcza» может означать любую бизнес-деятельность) используется полное название — jednoosobowa działalność gospodarcza — JDG.
Сегодня ИП — популярная форма сотрудничества на рынке IT между польскими программистами и крупными компаниями. Последние предпочитают сотрудничать с айтишниками в формате B2B³, как альтернатива трудоустройству программистов на договорах по типу «umowa o pracę» или «umowa zlecenia».
Польская «Jednoosobowa działalność gospodarcza» может быть известна в других странах как:
- ИП или ЧП (Россия и Беларусь);
- FIE (Эстония);
- ФОП (Украина);
- IK (Латвия);
- Sole trader (в англоязычных странах).
В этой статье для описания формы деятельности по типу «Jednoosobowa działalność gospodarcza» мы будем использовать формулировку ИП и JDG.
Кто может открыть ИП в Польше
В отличие от других популярных для ведения бизнеса в Польше форм предприятий, которые доступны всем иностранцам — такие как Sp. z o.o. или Spółka Akcyjna⁴ (SA), ИП — доступно не для всех.
Действующее польское законодательство ограничивает возможность ведения ИП лицами, которые в частности:
- проживают в Польше на основании ПМЖ;
- проживают в Польше на основании Карты Резидента ЕС;
- имеют действительную Карту Поляка;
- являются гражданами стран-членов ЕС;
- имеют действующую визу полученную в рамках Poland.Business Harbour;
- являются лицами со статусом беженца,
- имеют ВНЖ на основании учебы в польских ВУЗ-ах, и рядом других.
Помимо тех лиц, указанных в списке, вести хозяйственную деятельность на территории Польши могут все украинцы. Эта возможность регулируется специальным законом о помощи украинцев («Ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa«).
Указанные лица в соответствии с действующим польским законодательством*, регулирующим ведение предпринимательской деятельности иностранцами в РП, могут вести ИП в Польше на тех же условиях, что и польские граждане.
*Раздел второй закона — Rozdział 2. Działalność gospodarcza osób zagranicznych — Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. 2018 poz. 649) — ссылка на оригинал.
Соответственно, если вы, к примеру:
- гражданин Эстонии или Литвы;
- гражданин Беларуси с действующей картой Поляка;
- гражданин Украины с действующим статусом студента польского университета или высшей школы
— вы можете легально зарегистрировать ИП в Польше.
Также, в связи с военным положением в Украине, польское государство приняло закон о помощи украинцам, позволяющий украинцам открывать ИП на территории Польши.
Преимущества и недостатки ИП
Если вы относитесь к лицам, которые могут вести бизнес в рамках как фирмы (напр. Sp. z o.o.), так и ИП, но не уверены какой формат выбрать, то постараемся помочь, рассмотрев главные преимущества и недостатки польского ИП.
1. Простота регистрации
Зарегистрировать ИП можно довольно просто, а главное, бесплатно — через платформу biznes.gov.pl.
При условии, конечно, что вы знает, что делаете. Именно поэтому, мы бы рекомендовали этот вариант только тем, у кого уже есть опыт ведения бизнеса и они знают, что указать в CEIDG-1 —именно эта форма используется для регистрации ИП.
Если хотим регистрировать фирму через CEIDG, то главное требование — наличие возможности подтвердить свою личность электронным образом через т.н. «доверенный профиль» ePUAP.
В ином случае, нужно будет авторизировать процесс регистрации, посетив соответствующее управление города или гмины⁵ по месту проживания.
Сразу отметим, что для регистрации ИП не нужно иметь действительной прописки — «мельдунка». Хотя сегодня его получение не составляет труда — это можно сделать онлайн⁶.
В то же время нужно понимать, что по адресу регистрации ИП, к нам могут прийти представители государственных органов с целью проверки. Если указанная нами информация не будет соответствовать действительности — может столкнуться с рядом неприятных последствий.
Простота процесса приостановления деятельности вашего ИП⁷ — zawieszenie или его ликвидация⁸ — likwidacja, также делает эту форма бизнеса куда более и доступной и эластичной.
2. Отсутствие уставного капитала
Регистрация предпринимательской деятельности в Польше в форме JDG не требует внесения учредительного капитала.
В отличии от альтернативного решения с регистрацией ООО (Sp. z o.o.), где его минимальная величина составляет 5000 PLN⁹.
В других формах ведения деятельности он может быть еще большим, например в предприятий типа форме SA (Spółka Akcyjna) — составляет минимально 100.000 PLN. Однако последняя открывается для других целей и ее нельзя непосредственно сравнивать с ИП.
Однако мы можем сравним ИП с популярной среди иностранцев фирмой (Sp. z o.o.) — следовательно, регистрируя JGD — вы экономите на старте 5000 PLN.
3. Свобода выбора формы налогообложения
В соответствии с законом о налоге на доходы физических лиц* регистрируя и ведя бизнес в Польше в форме ИП вы вправе свободно выбрать одну из доступных форм налогообложения¹⁰.
Чего вы конечно сделать не можете ведя бизнес как Sp. z o.o. (ООО), где каждая фирма обязана уплачивать CIT.
*Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych — ссылка на оригинал.
Итак регистрируя JDG вы вправе выбрать уплату налога в частности в следующей форме:
- на общих основаниях, прогрессивная шкала 12%/32% — zasady ogólne (według skali podatkowej);
- плоская, линейная шкала (flat tax) — podatek liniowy;
- упрощенная форма — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych;
- т.н. налоговая карта, фиксированная ставка — karta podatkowa.
Если мы проанализируем на актуальный или предполагаемый доход, нам будет проще подобрать соответствующее налогообложение, которое позволит нам сэкономить.
Более подробно мы разбираем этот вопрос в статье «Варианты налогообложения ИП в Польше».
Последний момент, который, по нашему мнению, создает меньше проблем индивидуальным предпринимателям это — более низкие расходы на бухгалтерию¹¹, а также более простые требования по высылке годовых рапортов о финансовом состоянии фирмы¹².
Такая обязанность конечно же есть у ООО (мы писали недавно, как это происходит онлайн). Что с бухгалтерскими требованиями для ИП?
Все лица, которые ведут бизнес в Польше в форме «działalność gospodarcza» обязаны вести т.н. «Книгу (учета) расходов и доходов¹³» — Książki przychodów i rozchodów (KPiR).
Также мы не можем забывать об ежемесячных авансовых платежах по налогу на прибыль физических лиц, уплате налога VAТ, а также взносах в фонд социального страхования ZUS.
Недостатки ИП в Польше
Вместо с вопросом внесения обязательных взносов в фонд социального страхования ZUS, мы переходим к главным недостаткам ИП.
В соответствии с действующим законодательством, лица, ведущие предпринимательскую деятельность как ИП, обязаны ежемесячно уплачивать взносы в ZUS.
С вступлением в силу новой налоговой реформы Polski Ład, база для начисления страховых взносов зависит от ранее выбранной формы налогообложения.
Например, теперь сумма социальных взносов в орган ZUS для ИП с формой налогообложения на общих основаниях будет отличаться от суммы для ИП с линейным налогом.
В тоже время, хорошей новостью является то, что если мы только начинаем работу как ИП, мы можем воспользоваться т.н. «льготой на старт» — Ulga na Start¹⁴.
Мы будем освобождены от обязанности платить взносы в фонд социального страхования на срок до 6 месяцев. В тоже время, это не распространяется на взносы по страхованию здоровья (т.н. «składka zdwrotona»), уплачиваемой в фонд NFZ. Именно размер składka zdrowotna составляет от 4,9% до 9%, в зависимости от формы налогообложения.
Затем в течение 2-х следующих лет мы можем пользоваться льготной базой для подсчета ежемесячных взносов¹⁵, которая будет состоять из взносов по страхованию здоровья и в соцстрах.
После истечения 30 месячного периода, вы уплачиваете все необходимые отчисления в орган ZUS — Pełny ZUS + składka zdrowotna.
Учредители ООО, конечно же освобождены от уплаты этих взносов, разве что они являются единоличными собственниками своей «спулки» — тогда для ZUS-а они приравниваются к ИП.
Также, не удастся избежать платежей, если разделение долей выглядит ненатуральным образом — 99%-1%, к примеру. Тогда это тоже может быть сигнал для ZUS, что предприниматель старается избежать оплаты взносов.
У ИП этой «проблемы» нет, так как все предприниматели ведущие ИП обязаны платить ежемесячные взносы в ZUS, кроме ситуаций предусмотренных в законе, как вышеуказанная льгота.
Не стоит также забывать об индивидуальной ответственности ведущего JGD, так как:
Индивидуальные предприниматели в Польше несут ответственность всем своим имуществом.
Напоследок, один из главных недостатков ведения ИП в Польше — это необходимость хорошо разбираться во всего нюансах польского налогового законодательства¹⁶, если вы обслуживаем фирму самостоятельно.
Перейдем собственно к процессу регистрации ИП.
Регистрация ИП в Польше
Для того, чтобы зарегистрировать эту форму бизнес-деятельности — мы должны выслать в соответствующие органы форму CEIDG-1, предварительно ее заполнив.
Сделать это можно на сайте CEIDG — перейдя по ссылке. В этом случае, как мы писали, необходимо будет подтвердить нашу личность электронным образом, например подтвержденный профиль Profil Zaufany.
Заполнив форму CEIDG-1 у нас есть следующие возможности предоставить ее государственным органам.
Заполненную форму мы можем подать:
- лично в управлении города или гмины;
- письмом (с подтверждением получения, документ должен быть нотариально заверен);
- в электронном виде, используя безопасную квалифицированную подпись, (podpis elektroniczny);
- в электронном виде, с использованием Profil Zaufany.
Следующие формальные шаги это — получение для нашего ИП номеров:
- REGON
- NIP
NIP — польский идентификационный номер налогоплательщика.
Если для нас уже был, по той или иной причине, зарегистрирован ранее идентификационный номер NIP, то он не будет изменен и останется прежним.
Если же у нас не было номера NIP, то получать его заранее не нужно. После подачи формы CEIDG-1 гос. органы предоставят нам его автоматически.
Номер NIP будет находится на счет-фактурах/инвойсах и является необходимым при расчетах предпринимателя в управлением, в особенности при расчетах налога VAT.
REGON (Rejestr Gospodarki Narodowej) — общепольский реестр субъектов народного хозяйства РП, созданный в статистических целях и находящийся в ведомости GUS.
Номер в реестре REGON необходим для контактов c налоговым управлением или органами социального страхования ZUS.
Выбор формы налогообложения
Напомним также, что во время регистрации мы можем свободно выбрать форму налогообложения — она находится в полях 18 и 19 формы CEIDG-1.
Если мы не укажем формы налогообложения в форме CEIDG-1, то по умолчанию будет выбрана форма — «на общих основаниях». То есть прогрессивная шкала 12%/32%.
Одновременно при подаче формы, мы регистрируем себя, как плательщика взносов в фонд социального страхования.
В связи с чем у нас появляется обязанность проинформировать об этом факте органы ZUS. С этой целью мы должны предоставить в ZUS соответствующие формы, а именно:
Мы обязаны будем оплачивать взносы до 20 числа каждого месяца, разве что мы будет трудоустраивать работников, тогда срок автоматически продлевается до 15 числа.
Сроки регистрации ИП в Польше
Наша jednoosobowa działalność gospodarcza будет внесена в реестр CEIDG сразу.
NIP получить сразу не выйдет. Если ранее у нас не было этого идентификационного номера, то срок получения занимает до 3-х рабочих дней.
Напоследок заметим, что предпринимателям, ведущим в Польше ИП не запрещается, пользоваться личным банковским счетом, предлагая свои услуги клиентам.
В тоже время после вступления в силу новых положения законодательства, в особенности касательно механизма split-payment, (т.н. «механизм разделенной оплаты» такое решение является нецелесообразным.
Мы бы рекомендовали открыть специальный счет в банке, так же, как это должны делать юридические лица.
Если вы хотели бы открыть ИП или воспользоваться бухгалтерскими услугами, мы будем рады вам помочь.
Источники
1. Что такое «Działalność gospodarcza» ◹
2. Правила ведения ИП (JDG) в Польше ◹
3. Что такое «B2B» ◹
4. Что такое «Spółka akcyjna» ◹
5. Реестр институций для подтверждения «довереного профиля» ◹
6. Как сделать прописку через интернет ◹
7. Как приостановить деятельность вашего ИП (JDG) ◹
8. Как ликвидировать ваше ИП (JDG) ◹
9. Общая информация о ООО (Sp. z o. o.) ◹
10. Види налогообложения в Польше ◹
11. Как вести бухгалтерию для ИП (JDG) самому ◹
12. Общая информация об ИП (JDG) и ответственности ◹
13. Как вести книгу (учета) расходов и доходов PKPiR ◹
14. Програма «Ulga na start» ◹
15. Пониженные взносы ZUS на 2 года ◹
16. Польское налоговое законодательство — онлайн ◹
17. Заявка — ZUS ZUA ◹
18. Заявка — ZUS ZZA ◹
Подскажите пожалуйста, если у меня есть одна форма налогообложения, ричаллд , могу ли я перейти на общих основаниях?
Александр, здравствуйте!
Да, вы можете изменить форму налогообложения в начале следующего календарного года. Мы рекомендуем это делать до конца января.
Если вам необходима помощь, обращайтесь!
Добрый день! На каких условиях я, как ИП, могу нанимать работников? Могу ли я высылать "иностранцам" приглашения на работу, которые будут действительны для получения работником визы?
Евгений, добрый день!
Для того, чтобы ответить вам на вопрос, необходимо знать, на каких основаниях было открыто ИП. В некоторых случаях, опция оформления разрешений для иностранцев доступна, а в некоторых - нет.
Поэтому, нам бы стоило проанализировать ваш кейс более подробный, чтобы полностью ответить на ваш вопрос.
Желаем хорошего дня!
Здравствуйте,
можно ли открыть JDG и подрабатывать B2B имея при этом работу по умове о праце?
И как в таком случае с выплатами? Надо ли платить ZUSу за В2В или достаточно того что отчисляет работодатель по умове?
Обязан ли я предупреждать работодателя с которым умова о том что выполняю В2В контракт помимо основной работы?
Александр, здравствуйте!
Спасибо за вопрос.
Да, вы можете совмещать деятельность, которую ведете как ФОП и быть трудоустроенным в фирме по договору umowa o pracę. После регистрации ИП вы должны уведомить своего работодателя, так как это освободит вас от уплаты определенных налогов. Тем не менее у вас будет возможность оптимизации определенных налогов.
Записывайтесь на консультацию, после анализа вашего полного кейса наши специалисты расскажут, какие налоги нужно будет уплачивать.
Хорошего дня!
Добрый вечер. Такой вопрос: есть ВНЖ и открыто ИП в Польше. Имею ли я право, и вообще законно ли это, вести ИП в Польше, при этом проживая постоянно в РБ?
Татьяна, здравствуйте!
Рекомендуем обратиться к налоговому консультанту, который подтвердит, какие налоги вы должны будете уплачивать и в казну какой страны.
Так как вы открыли ИП в Польше, вы являетесь налоговым резидентом Польши, поэтому налоги должны уплачивать в Польше. Вам следует уточнить все моменты и препятствия какие есть для такого кейса. Также, вам стоит убедиться, что ИП не будет закрыто в случае когда ваше ВНЖ истечет или вы не будете находиться в Польше какое то время.
Хорошего дня!
Здравствуйте. Вопрос такой -сколько человек, я, как ИП, могу затруднить? Есть ли максимальное количество, ограничение. Спасибо
Анастасия, здравствуйте!
Будучи ИП в Польше вы можете трудоустраивать людей. Лимиты зависят от вашей формы налогообложения и от того, кого именно вы будете трудоустраивать.
Например, если ваше налогообложения - karta podatkowa, то вы можете трудоустроить максимально 5 человек на основании umowa o pracę.
На других формах налогообложения таких ограничений нет.
Тоже нужно обращать внимание на то, есть ли у сотрудника доступ к рынку труда или нет, ведь не все ИП могут трудоустроить человека, если ему необходимо оформлять доступ к рынку труда.
За более подробной консультацией можете обратиться к нам, заполнив эту анкету.
Хорошего дня!
Добрый день. Скажите, пожалуйста, есть ли какие-то льготы в плане выплат, если у меня ИП, а я родила ребенка и ухожу на какое-то время в декрет, т.е. не буду работать?
Виктория, здравствуйте!
Если вы уплачивали składka chorobowa, то вы имеете право на 20-ти недельный декретный отпуск. Вы можете взять его за 6 недель до планированного рождения ребенка и 14 недель после рождения. Также есть возможность оформления отпуска по уходу за ребенком. Максимальный срок - 32 недели. Размер пособия будет составлять 80% от вашего последнего ежемесячного дохода.
Если вы планируете получать данные пособия, вы должны подать заявление на получение пособия по беременности и родам в ZUS. Такое заявление необходимо подать не позднее 7 дней со дня родов или, в случае отпуска по уходу за ребенком, не позднее 7 дней с даты, когда вы собираетесь начать отпуск.
Рекомендуем обратиться к специалисту, чтобы помог вам составить заявление верно!
Приятного дня!
При открытии ип в Польше я смогу сразу работать в Бельгии?
От момента когда Польша вступила в ЕС она также присоединилась к его внутреннему рынку, правила которого гарантируют свободу предоставления услуг. Таким образом, осуществляя деятельность в Польше, Вы имеете право самостоятельно или нанимая своих работников предоставлять услуги в других странах ЕС без необходимости создавать там фирму или искать работу.
День добрый!
А вот такой вопрос: Работая по Умове о Праце (бессрочному) и на основании визы ПБХ (Blue card в процессе оформления), могу ли я одновременно открыть ИП для осуществления параллельной (не)комерческой деятельности?
И если так, то какой вид налогообложения следует выбрать при этом?
Заранее спасибо!
Михаил, здравствуйте!
Такая опция у вас есть до момента вынесения решения.
Если вы заинтересованы в таком решении, то вам нужно помнить о том, что у вас поменяются основания для обладания визы, в таком случае вам необходимо уведомить уженд об этом.
Оптимальность налогообложения зависит от множества факторов.
Можете заполнить нашу анкету на проведения платной консультации и мы вам предоставим возможные варианты решения.
Хорошего дня!
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в такой ситуации.
Имею белорусский паспорт и открытое ИП в Польше на основании визы Poland Business Harbour.
Сданы документы на побыт часовый по воссоединению семьи, в паспорте стоит красная печать (воссоединяюсь с женой, имеющей побыт сталый).
Могу ли я продолжать вести ИП в период между датой окончания визы (и после завершения stanu zagrożenia epidemicznego или отмены продления виз) и до получения децизии? Или должен закрыть или приостановить ИП?
Спасибо!
Артем, здравствуйте!
Если у вас есть "красная печать" в паспорте, то вы легально находитесь на территории Польши, следовательно, вы можете продолжать свою деятельность на территории Польши.
Надеюсь, мне удалось ответить на ваш вопрос.
Хорошего дня!
Спасибо большое за ответ. Законно ли это было в принципе - подаваться на побыт по воссоединению семьи, а не по ИП, имея зарегистрированное ИП?
Артем, здравствуйте!
В целом, в Польше существует понятие, что если у вас есть зарегистрированное ИП или ООО, то это является самым сильным основанием для подачи на карту. То есть изначально вам следовало бы подаваться на основании открытого ИП. Если у вас уже есть "красная печать", то у вас есть возможность получить документы на основании воссоединения с семьей.
Хорошего дня!
Добрый день. Скажите, пожалуйста, могу ли я при оформлении ИП в Польше подаваться на старый побыт. Имею Карту Поляка. Будет ли это заменять устройством на работу?
Зоя, добрый день!
Ведя бизнес как ИП вы можете предоставить необходимые документы о том, что у вас есть стабильный и регулярный доход на территории Польши и таким образом подаваться на ВНЖ или ПМЖ на этом основании.
Если у вас есть Карта Поляка, вы можете подаваться на ПМЖ. Обратите внимание, что для начала ваше ИП должно будет сгенерировать необходимый доход, около 75000 PLN и после этого вы уже сможете собирать пакет документов и подаваться на Сталы Побыт.
Если вам необходима помощь, можете проконсультироваться с нашим юристом.
Заполните анкету и мы свяжемся с вами.
Хорошего дня!