Коротко и по существу
  • PIT (Personal Income Tax) — «налог на доходы физических лиц» в Польше
  • Живешь и работаешь в Польше более 183 дней в году — платишь налоги в казну
  • Необлагаемый доход составляет 30 000 PLN
  • Базовая ставка налога PIT — 12% для дохода ниже чем 120 000 PLN в год;
  • Cтавка налога PIT — 0% при условии, что зарабатываешь менее 85 528 PLN в год и ты младше 26 лет
  • Ежегодно ты обязан выслать налоговую декларацию (форма PIT-37)
  • Уклонение от подачи налоговой декларации — наказуемо

PIT — подоходный налог для физических лиц в Польше.

Сокращение, используемое в Польше, происходит из английского Personal Income Tax, то есть налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В соответствии с польским законодательством, уплатить налог обязан каждый, кто получает зарплату на работе или же ведет предпринимательскую деятельность.

Иностранец обязан уплатить налог, если является резидентом-налогоплательщиком — находится в РП более 183 дней в году.

Необлагаемый налогом годовой доход — kwota wolna od podatku для физических лиц зависит от годовых заработков. С 2018 года произошел ряд изменений, особенно для семей, получающих низкий доход.

С 1 января 2022 года необлагаемый налогом годовой доход составляет 30 000 PLN.

Мы рассматривали расчеты и особенность уплаты налога PIT более подробно в статье «Налоги в Польше».

Налоговые льготы для молодых работников

1 августа 2019 года вступила в силу новая редакция закона о PIT в рамках программы PIT dla Młodych.

В соотвествии с поправками лица, которые не достигли 26-летнего возраста, освобождаются от уплаты налога, в частности, в случае:

  • трудоустройства на основании договора по типу umowa o pracę;
  • трудоустройства на основании договора по типу umowa zlecenia.

В тоже время поправки не касаются лиц, которые:

  • трудоустроены на основании договора по типу umowa o dzieło;
  • зарегистрированы как индивидуальный предприниматель — działalność gospodarcza.

0% ставка налога PIT распространяется на годовой доход размером до 85 528 PLN (т.н. 1 группа налогоплательщиков — 1. próg podatkowy).

Cтавка PIT 12% будет применена на сумму свыше 85 528 и до 120 000 PLN.

Если вы зарабатываете свыше 120.000 PLN, то уплачиваете прогрессивную ставку 32%.

Cтавка налога PIT в Польше

Ставка налога касается всех налоговых резидентов РП: как граждан Польши, так и иностранцев, проживающих тут по ВНЖ или ПМЖКарте резидента ЕС.

  • По ставке 12% налога облагается доход размером до 120 000 PLN (с вычетом суммы, уменьшающей налог).
  • По ставке 32% налога облагается доход с базы превышающей 120 000 PLN.

Вы обязаны рассчитаться с налоговым управлением (US — Urząd Skarbowy) о заработках по состоянию на декабрь, за год, за который будет произведен расчет.

Если работаете в польской фирме, то работодатель предоставит форму PIT-11.

PIT-11 — это формуляр от работодателя, в котором указано, сколько вы заработали за год и какой налог был уплачен.

Вам же нужно будет на основании этой формы заполнить другую форму — PIT-37. Сделать это можно двумя способами:

  • заполнив обычную «бумажную» декларацию и отнести ее в управление или выслать по почте;
  • заполнить онлайн-декларацию с помощью приложения, например, в популярном ePity.
Непредоставление налоговой декларации наказуемо в соответствии с Уголовным кодексом Республики Польша.

Стоит обратить внимание на 2 вещи:

  • существует ряд льгот, которые могут увеличить сумму возврата налога или уменьшить базу налогообложения;
  • чем быстрее отправите декларацию, тем быстрее ее обработают и вернут надлежащий вам остаток налога.

Налоговую декларацию PIT нужно подать до 30 апреля. Однако решение о последнем дне принимаются ежегодно, и бывает так, что крайний срок могут передвинуть.