Коротко и по существу
  • PIT (Personal Income Tax) — «налог на доходы физических лиц» в Польше;
  • Живешь и работаешь в Польше более 183 дней в году — платишь налоги в казну;
  • Необлагаемый доход составляет 3.091 PLN — при условии, что зарабатываешь между 13.000 и 85.528 PLN в год;
  • Базовая ставка налога PIT — 17% для дохода менее 85.528 PLN в год;
  • Cтавка налога PIT — 0% — при условии, что зарабатываешь менее 85.528 PLN в год и тебе нет 26 лет;
  • Ежегодно — ты обязан выслать налоговую декларацию (форма PIT-37);
  • Непредставление налоговой декларации — наказуемо.

PIT — подоходный налог для физических лиц в Польше.

Сокращение используемое в Польше, происходит из английского языка — Personal Income Tax, то есть — «налог на доходы физических лиц» (НДФЛ).

В соответствии с польским законодательством, уплатить налог обязан каждый, кто получает зарплату на работе или же ведет предпринимательскую деятельность.

Иностранец обязан уплатить налог, если является резидентом-налогоплательщиком — находится в РП более 183 дней в году.

Необлагаемый налогом годовой доход — „kwota wolna od podatku”, для физических лиц составит в Польше зависит от годовых заработков. С 2018 года произошел ряд изменений, особенно для семей, получающий низкий доход.

С 1 января 2018 года необлагаемый налогом годовой доход выглядет так:

  • до 8.000 PLN — необлагаемый доход 8.000 PLN
  • до 13.000 PLN — необлагаемая ставка дегрессивная и уменьшается до суммы 8.000 PLN
  • до 85.528 PLN — необлагаемый доход 3.091 PLN
Мы рассматривали расчеты и особенность уплаты налога PIT более подробно в статье «Налоги в Польше».

Налоговые льготы для молодых работников

1 августа 2019 года вступила в силу новелизация закона о PIT в рамках т.н. программы „PIT dla Młodych”.

В соотвествии с поправками: лица, которые не достигли 26-летнего возраста, освобождаются от уплаты налога, в частности в случае:

  • трудоустройства на основании договора по типу umowa o pracę;
  • трудоустройства на основании договора по типу umowa zlecenia;

В тоже время новые поправки не касаются лиц, которые:

  • трудоустроены на основании договора по типу umowa o dzieło;
  • зарегистрированы, как индивидуальный предприниматель — działalność gospodarcza.

0% ставка налога PIT распространяется на годовой доход размером до 85 528 PLN (т.н. 1 группа налогоплательщиков — 1. próg podatkowy).

Так как программа начала работать в середине года, а не в начале, то величина дохода, полученного в 2019 году, на который будет распространятся ставка 0% модифицируется соответствующим образом.

В 2019 году это будет 35.636,67 PLN, то есть 5/12 от годовой ставки 85.528 PLN.

Cтавка налога PIT в Польше

Ставка налога касается всех налоговых резидентов РП, как граждан Польши, так и иностранцев, проживающих тут по ВНЖ или ПМЖКарте Резидента ЕС.

  • По ставке 17% налога облагается доход размером до 85.528 PLN (с вычетом суммы, уменьшающей налог).
  • По ставке 32% налога облагается доход с базы, превышающей 85.528 PLN.

Вы обязаны рассчитаться с налоговым управлением (US — Urząd Skarbowy) о заработках по состоянию на декабрь, за год, за который будет произведен расчет.

Если работаете на польской фирме, то работодатель предоставит форму PIT-11.

PIT-11 — это формуляр от работодателя, в котором указано, сколько вы заработали за год и какой налог был уплачен.

Вам же нужно будет, на основании этой формы, заполнить другую форму — PIT-37. Сделать это можно двумя способами:

  • заполнив обычную «бумажную» декларацию и отнести ее в управление или выслать по почте;
  • заполнить онлайн декларацию, с помощью приложения, например в популярном ePity.
Непредставление налоговой декларации наказуемо, в соответствии с Уголовным Кодексом Республики Польша.

Стоит обратить внимание на 2 вещи:

  • существует ряд льгот, которые могут увеличить сумму возврата налога или уменьшить базу налогообложения;
  • чем быстрее вышлите декларацию, тем быстрее ее обработают и вернут надлежащий вам остаток налога.

Налоговую декларацию PIT нужно подать до 30 апреля. Однако решение о последнем дне принимаются ежегодно, и бывает так, что крайний срок могут передвинуть.