Что такое PIT в Польше

Польский налог на доходы физических лиц

УкраїнськоюEnglish
5059
15
Коротко и по существу
  • PIT (Personal Income Tax) — «налог на доходы физических лиц» в Польше;
  • Живешь и работаешь в Польше более 183 дней в году — платишь налоги в казну;
  • Необлагаемый доход составляет 3.091 PLN — при условии, что зарабатываешь между 13.000 и 85.528 PLN в год;
  • Базовая ставка налога PIT — 17% для дохода менее 85.528 PLN в год;
  • Cтавка налога PIT — 0% — при условии, что зарабатываешь менее 85.528 PLN в год и тебе нет 26 лет;
  • Ежегодно — ты обязан выслать налоговую декларацию (форма PIT-37);
  • Непредставление налоговой декларации — наказуемо.

PIT — подоходный налог для физических лиц в Польше.

Сокращение используемое в Польше, происходит из английского языка — Personal Income Tax, то есть — «налог на доходы физических лиц» (НДФЛ).

В соответствии с польским законодательством, уплатить налог обязан каждый, кто получает зарплату на работе или же ведет предпринимательскую деятельность.

Иностранец обязан уплатить налог, если является резидентом-налогоплательщиком — находится в РП более 183 дней в году.

Необлагаемый налогом годовой доход — „kwota wolna od podatku”, для физических лиц составит в Польше зависит от годовых заработков. С 2018 года произошел ряд изменений, особенно для семей, получающий низкий доход.

С 1 января 2018 года необлагаемый налогом годовой доход выглядет так:

  • до 8.000 PLN — необлагаемый доход 8.000 PLN
  • до 13.000 PLN — необлагаемая ставка дегрессивная и уменьшается до суммы 8.000 PLN
  • до 85.528 PLN — необлагаемый доход 3.091 PLN
Мы рассматривали расчеты и особенность уплаты налога PIT более подробно в статье «Налоги в Польше».

Налоговые льготы для молодых работников

1 августа 2019 года вступила в силу новелизация закона о PIT в рамках т.н. программы „PIT dla Młodych”.

В соотвествии с поправками: лица, которые не достигли 26-летнего возраста, освобождаются от уплаты налога, в частности в случае:

  • трудоустройства на основании договора по типу umowa o pracę;
  • трудоустройства на основании договора по типу umowa zlecenia;

В тоже время новые поправки не касаются лиц, которые:

  • трудоустроены на основании договора по типу umowa o dzieło;
  • зарегистрированы, как индивидуальный предприниматель — działalność gospodarcza.

0% ставка налога PIT распространяется на годовой доход размером до 85 528 PLN (т.н. 1 группа налогоплательщиков — 1. próg podatkowy).

Так как программа начала работать в середине года, а не в начале, то величина дохода, полученного в 2019 году, на который будет распространятся ставка 0% модифицируется соответствующим образом.

В 2019 году это будет 35.636,67 PLN, то есть 5/12 от годовой ставки 85.528 PLN.

Cтавка налога PIT в Польше

Ставка налога касается всех налоговых резидентов РП, как граждан Польши, так и иностранцев, проживающих тут по ВНЖ или ПМЖКарте Резидента ЕС.

  • По ставке 17% налога облагается доход размером до 85.528 PLN (с вычетом суммы, уменьшающей налог).
  • По ставке 32% налога облагается доход с базы, превышающей 85.528 PLN.

Вы обязаны рассчитаться с налоговым управлением (US — Urząd Skarbowy) о заработках по состоянию на декабрь, за год, за который будет произведен расчет.

Если работаете на польской фирме, то работодатель предоставит форму PIT-11.

PIT-11 — это формуляр от работодателя, в котором указано, сколько вы заработали за год и какой налог был уплачен.

Вам же нужно будет, на основании этой формы, заполнить другую форму — PIT-37. Сделать это можно двумя способами:

  • заполнив обычную «бумажную» декларацию и отнести ее в управление или выслать по почте;
  • заполнить онлайн декларацию, с помощью приложения, например в популярном ePity.
Непредставление налоговой декларации наказуемо, в соответствии с Уголовным Кодексом Республики Польша.

Стоит обратить внимание на 2 вещи:

  • существует ряд льгот, которые могут увеличить сумму возврата налога или уменьшить базу налогообложения;
  • чем быстрее вышлите декларацию, тем быстрее ее обработают и вернут надлежащий вам остаток налога.

Налоговую декларацию PIT нужно подать до 30 апреля. Однако решение о последнем дне принимаются ежегодно, и бывает так, что крайний срок могут передвинуть.

Понравилась статья?
Поделись ей Pointing down и поддержи наш проект Winking face
Читайте по этой теме

ИП в Польше: открытие и особенности ведения

Перейти
Остались вопросы? Напиши их в комментариях

Ответить

15 комментариев
Вадим
Вадим 02/03/2018

Куда обратиться если работадатель (Украинское агенство) уклоняется от предоставления PIT 11?

Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma
Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma 07/03/2018

Здравствуйте, Вадим.
К сожалению, несколько непонятно. Вы пишите, что «украинское агенство» уклоняется, но мы так поняли, что подразумевается польская фирма? Если польская фирма не выполняет обязанности по предоставлении вам PIT-11, вы можете проинформировать US – Urząd Skarbowy о вмешательство и в подозрения в совершении преступления. Возможно он не только уклоняется от предоставления PIT-11, но и не уплачивал налогов надлежащим образом. Надеемся, что у вас получиться решить эту проблему. Успехов!

Алена
Алена 21/03/2018

Если за 2017 год я находилась в Польше меньше 183 дней, то я не являюсь резидентом? Должна ли я подавать пит, если находилась в общем 155 дней ?

Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma
Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma 21/03/2018

Здравствуйте, Алена.
Скажите, пожалуйста вы и далее планируете проживать в Польше? Тут все зависит от того, как вы были зарегистрированы вашим работником и получили ли вы от него IFT или же традиционную форму PIT-11. Если вы получили от работодателя форму PIT-11, то вы должны подать налоговую декларацию — форма PIT 37.

Роман
Роман 28/05/2018

Здравствуйте!
Прошу ответить на один вопрос:
Проживаю в Польше на основании ВНЖ выданного по карте Поляка.
Доход в Польше не получаю, не трудоустроен. Живу за счет доходов получаемых в Украине.
Должен ли я подавать декларацию в Urzad Skarbowy? И если да то что и на основании каких документов туда вписывать?
Буду очень благодарен за совет
С уважением к Вам и Вашему труду,

Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma
Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma 11/06/2018

Здравствуйте, Роман.
Благодарю вас за представленную ситуацию.
Теоретически, так как вы проживаете в Польше по ПМЖ — Pobyt Stały, который вы получили с Картой Поляка, то вы проводите больше половины года (а точнее больше 183 дней в году) в стране, следовательно автоматически являетесь налоговым резидентом Польши.
Вы можете указать в ежегодной декларации что у вас есть доход, полученный заграницей. Особенно если он поступает непосредственно на открытий вами банковский счет в польском в банке.
В этом случае, к декларации нужно будет приложить т.н. формуляр — PIT/ZG.
Но на практике, решение, конечно же, за вами.
Удачи.

Юра
Юра 07/06/2018

Здравствуйте!
Подал пит37 за 2017 год
Работал на двух работах в разных города на одной 3 месяца на второй 2 месяца.
Подал пит только сдной (на которой проработал 3 месяца)
Сумма. Возврата приличная
Скажите пожалуйста
Стоит ли ожидать возврата?
Или же из за того что не подал пит со второй работы ничего мне не верну ?
Заранее спасибо!

Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma
Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma 11/06/2018

Здравствуйте, Юра.
Спасибо за вопрос.
Боюсь, что, не указав в декларации доход из 2-го источника вы нарушили польское законодательство. Если вы получали доход из конкретного источника, то вы обязаны его указать его в налоговой декларации PIT-37.
Мы бы рекомендовали вам:
— подать т.н. »korektę«, вписав доход, который не указали в прошлый раз
— подать т.н. »czynny żal« — объяснив по какой причине вы не указали дохода в декларации.
Лучше конечно, сделать это быстрее.
Надеемся, что все разрешиться.
Удачи!

Николай
Николай 12/01/2019

Добрый день!
У меня КП, в 2018 году непродолжительное время работал по Umowa zlecenie в одной фирме. Потом четыре месяца по umowa o pracę в другой, там мне оформили PIT-11. Нужно ли оформлять PIT-11 у первого работодателя, или достаточно указать полученный у него доход в PIT-37?
Спасибо!

Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma
Марта | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma 22/01/2019

Николай,

Спасибо за предоставленную информацию.

Смотрите, вы ничего не должны оформлять, так как это — не ваша обязанность, однако PIT-11 должно быть получено.

В соотвествии с польским законодательством, предоставить вам форму PIT-11 — непосредственная обязанность работодателя.

Успехов!

Мирослава
Мирослава 31/03/2019

Добрый вече,
а если я живу нахожусь в Польше больше чем 183 дня в году и работаю тут но так же имею квартиру с квартирантами на Украине то как тогда и где я должна платить налоги ?

Кацпер | Команда IT бизнес-инкубатора
Кацпер | Команда IT бизнес-инкубатора 01/04/2019

Здравствуйте, Мирослава.
Спасибо за комментарий.

С точки зрения польского законодательства, если вы работаете здесь и проживаете больше 183 дней, то вы квалифицируетесь как польский налоговый резидент.

Поэтому в вас есть обязанность рассчитаться по налогам в Польше и соотвественно подать налоговую декларацию (PIT-37) и получить возврат налога или же уплатить дополнительный налог, если авансовые платежи, которые вы вносили за год, не покрыли надлежащий налог.

Если же речь идет не, а польском, а об украинском законодательстве, то тут вам нужно было бы узнать, как регулирует украинское законодательство такую ситуацию.

Возможно, вам нужно будет получить в вашем локальном налоговом управлении — Urząd Skarbowy, специальное подтверждение, о том, что вы уплачиваете налоги в Польше — т.н. Certyfikat rezydencji — CFR-1.

Надеемся, что удалось подсказать. Удачи!

Рита
Рита 15/08/2019

Добрый день.
Помогите разобраться в таком вопросе: я работаю в польской фирме, каждый год заполняю PIT-37 и плачу налог по прогрессивной ставке как все наемные работники. В случае если я буду публиковать книги, на которые имею авторские права, за пределами Польши и буду получать с каждого проданного экземпляра доход в виде royalty от иностранной компании на мой банковский счет в Польше, какой налог я должна буду заплатить, по какой ставке, и какие документы предоставить в налоговую в качестве подтверждения?
Буду очень благодарна за ответ 🙂

Кацпер | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma
Кацпер | Команда IT бизнес-инкубатора Moja Firma 29/08/2019

Здравствуйте, Рита

Спасибо за интересный вопрос.

Если речь о вашем сотрудничестве с польской фирмой, то тут ничего не изменится, вы все также будете получать от них PIT-11, информацию из которого нужно будет указать в ежегодной налоговой декларации.

До этого времени вы подавали такую декларацию в форме PIT-37. Это поменяется.

Дополнительный источник дохода, который вы получаете из заграницы может означать, что вы получили доход т.н. «bez pośrednictwa płatnika». То есть вы самостоятельно должны были бы подсчитать, какую величину налога PIT уплатить в казну с этого дохода.


Это скорее всего придется указать в форме PIT-36 вместе с приложением PIT/ZG (приложение, которое касается получения заграничного дохода).

В этой же форме, нужно будет указать данные, полученные от польской фирмы, которая вас трудоустраивает (то есть данные из формы PIT-11).

Так как ваш тип деятельности подразумевает получение роялти за продажу книг, то тут уже бухгалтер должен был бы правильно квалифицировать такой тип дохода. Мы бы рекомендовали связаться с бухгалтерией уже сейчас, чтобы не оказалось в следующим году, что после подсчета вашего дохода за налоговый год, вам придется доплачивать в казну налог.

Рита
Рита 07/09/2019

Спасибо!